注稅《稅務代理實務》第八章真題：營業稅納稅申報
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【補充例題?多選題】(2009年)
下列收入，屬于營業稅征收范圍的有( )。
A.郵政部門銷售集郵商品所取得的收入
B.除郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品所取得的收入
C.銀行銷售金銀取得的收入
D.代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續費收入
E.個人轉讓專有技術所取得的收入
【正確答案】ADE
【答案解析】選項B、C應納增值稅。
【補充例題?單選題】(2009年)
某公司股東(自然人)將全部股權轉讓給第三方，財務人員認為此股權轉讓過程中涉及資產轉讓，應繳納流轉稅。關于該轉讓行為的性質及應納稅種，下列說法正確的是( )。
A.該轉讓行為屬于股權轉讓行為，不征收營業稅
B.該轉讓行為屬于資產整體轉讓，應征收增值稅
C.該轉讓行為屬于財產轉讓行為，對轉讓方不征收流轉稅，應征收企業所得稅
D.該轉讓行為屬于股權轉讓行為，應征收營業稅
【正確答案】A
【答案解析】股權轉讓，不征收增值稅和營業稅，個人股權轉讓，涉及個人所得稅，不涉及企業所得稅。
【補充例題?計算題】
某公司自建樓房一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，建成后使用了一年將其銷售，銷售時本月預收5000萬元。(總售價8000萬元)(當地營業稅成本利潤率為10%)。計算該公司本月應繳納的營業稅。
【正確答案】
該企業自建不動產自用部分不納營業稅，
自建不動產出售部分應交兩個稅目的營業稅：
①建筑業營業稅=組價×3%={[4000×(1+10%)]÷(1-3%)}×3%=136.08(萬元)
②按銷售不動產營業稅=售價(預收款)×5%=5000×5%=250(萬元)
自建不動產出售共納營業稅=136.08+250=386.08(萬元)
【補充例題?多選題】(2009年)
下列收入，屬于營業稅征收范圍的有( )。
A.郵政部門銷售集郵商品所取得的收入
B.除郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品所取得的收入
C.銀行銷售金銀取得的收入
D.代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續費收入
E.個人轉讓專有技術所取得的收入
【正確答案】ADE
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