注稅《稅務代理實務》第四章預習題：發票領購代理
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第四章 第一節
一、單選題
1、下列關于發票提法錯誤的是()。
A.發票種類分為：增值稅專用發票、普通發票、專業發票
B.銷售貨物的發票應去國稅局領購
C.裝修房屋的發票應去地稅局領購
D.銷售軟件并提供后續服務的公司應去國稅局領購發票
【正確答案】：D
【答案解析】：納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策。
對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不征收增值稅。選項D是增值稅的兼營行為，應該分別到國稅和地稅領購發票。
2、根據《中華人民共和國發票管理辦法》和國家稅務總局的有關規定，發票的管理權限按( )劃分。
A.所得稅主體稅種
B.流轉稅主體稅種
C.所有稅主體稅種
D.企業性質
【正確答案】：B
3、臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位和個人，應( )領購開具發票。
A.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》，向經營地稅務機關申請
B.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經營地稅務機關申請
C.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》和2萬元的保證金，向經營地稅務機關申請
D.在所在地稅務機關
【正確答案】：B
【答案解析】：選項A錯誤，沒有說明提供納稅擔保;選項C錯誤，保證金應當是不超過1萬元;選項D錯誤，不得將發票攜帶到外地開具，應當在經營地領購發票開具。
4、注冊稅務師代理領購發票時，應當明確( )。
A.只能代理領購普通發票
B.代理個體工商戶領購統印發票的，根據企業的具體情況，稅務機關有可能確定的購票方式有批量供應、交舊購新、驗舊購新三種
C.在每次辦理統印發票的領購時，應填寫《發票領購申請審批表》
D.發票領購以后，應將其與《發票領購簿》記載的種類、數量、字軌號碼進行核對，確認
【正確答案】：A
【答案解析】：選項B錯誤，個體工商戶只能使用交舊購新、驗舊購新兩種購票方式。選項C錯誤，只在初次辦理統印發票的領購時，填寫《發票領購申請審批表》，以后再領購時不再填寫此表。選項D錯誤，發票領購以后，應將其與《發票領購簿》記載的種類、數量、字軌號碼進行核對，確認無誤后交給用票單位并履行簽收手續。
5. 下列屬于增值稅納稅人使用的普通發票的是( )。
A.代理購銷業務統一發票
B.機動車專項修理專用發票
C. 廣告業統一發票
D.產權交易專用發票
【正確答案】B
【答案解析】ACE屬于營業稅納稅人使用的普通發票。
6. 下列屬于專業發票類型的有( )。
A.房屋出租專用發票
B.社會辦醫療機構收費統一發票
C.電力局電力銷售專用發票
D.國有電信企業的電報收據
【正確答案】D
【答案解析】專業發票是指國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證，保險憑證;國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據;國有鐵路、民用航空企業和交通部門、國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。
7.下列統印發票的領購方式中，適用于財務制度較健全、有一定經營規模納稅人的是( )。
A.交舊購新
B.批量供應
C. 限量供應
D.驗舊購新
【正確答案】B
【答案解析】選項AD適用于財務制度不太健全、經營規模不大的單位和個體工商業戶，以便于稅務機關能及時檢查并糾正其發票使用過程中出現的問題。不存在選項C這種發票領購方式。
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二、多選題
8、某生產企業，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運發票，注冊稅務師認為可以抵扣的有( )。
A.銷售產品取得由代開票納稅人提供的貨物運輸業發票
B.物流單位開具的貨物運輸業發票
C.涉外交易中取得的國際貨運發票
D.聯運單位開具的運費發票，注明運雜費為10000元
E.涉外交易中取得的國際貨物運輸代理業發票
【正確答案】B
【答案解析】：增值稅一般納稅人外購貨物(固定資產除外)和銷售應稅貨物所取得的由自開票納稅人或代開票單位為代開票納稅人開具的貨物運輸業發票準予抵扣進項稅額。?
增值稅一般納稅人取得稅務機關認定為自開票納稅人的聯運單位和物流單位開具的貨物運輸業發票準予計算抵扣進項稅額。準予抵扣的貨物運費金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發票上注明的運費、建設基金和現行規定允許抵扣的其他貨物運輸費用;裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣。貨運發票應當分別注明運費和雜費，對未分別注明，而合并注明為運雜費的不予抵扣。
國際貨物貨運發票和國際貨物運輸代理業發票不得抵扣進項稅額。
9、以下從事貨物運輸的納稅人中不得認定為自開票納稅人的有()。
A.甲某是從事貨物運輸的個體戶
B.乙某是掛靠在某大型貨物運輸企業的從事貨物運輸的個人
C.丙某從2008年開始承包某貨物運輸企業，承包期3年
D.丁某2008年5月投資成立了一家從事汽車運輸的有限責任公司
E.戊某租賃了某貨物運輸企業的汽車，從事公路運輸業務
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：從事貨物運輸的承包人、承租人、掛靠人和個體運輸戶不得認定為自開票納稅人。
10.對于統印發票的領購存在三種方式，其中對于采用批量供應的用票單位，以下說法中正確的有()。
A.用票單位應將已經填開的發票存根聯，交給主管稅務機關
B.這種方式主要適用于財務制度較健全、有一定規模的納稅人
C.在初次辦理領購發票時，應當填寫《發票領購申請審批表》
D.用票單位在領購發票時，要按照規定繳納不超過1萬元的保證金
E.采用批量供應的單位，領購用量如果大的可以按季領購，如果不大的可以采用按月領購
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項A屬于交舊購新的領購發票方式;選項D是對于跨省經營，向銷售地領購發票的規定;選項E應當是使用量大的，采用按月領購，使用量不大的，采用按季領購。
11. 下列普通或專用發票，應到地方稅務局領購的有( )。
A.建筑安裝企業統一發票
B.機動車專項修理專用發票
C. 廣告業統一發票
D.商業零售統一發票
E.社會服務業統一發票
【正確答案】ACE
【答案解析】選項B和D屬于國稅機構管理的發票
12. 根據《關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發[2006]156號)，一般納稅人有( )情形之一的，不得領購開具專用發票。
A.私自印制專用發票
B.有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的
C. 會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額數據
D.銷售的貨物全部屬于免稅項目者
E.未按規定開具專用發票
【正確答案】BCD
【答案解析】選項AE，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的，不得領購專用發票，而不能說直接就不讓領購專用發票。
13. 根據《關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發[2006]156號)，一般納稅人有( )行為之一，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的，不得領購開具專用發票。
A.虛開增值稅專用發票
B.借用他人專用發票
C. 未按規定保管專用發票和專用設備
D.未按規定申請辦理防偽稅控系統變更發行
E.一般納稅人經營商業零售的煙、化妝品等消費品
【正確答案】ABCD
【答案解析】一般納稅人經營商業零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用的部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票，所以選項E不正確。
14. 從事貨物運輸的( )不得認定為自開票納稅人。
A.承包人
B.承租人
C. 掛靠人
D.個體運輸戶
E.個人獨資企業
【正確答案】ABCD
【答案解析】從事貨物運輸的承包人、承租人、掛靠人和個體運輸戶不得認定為自開票納稅人
15. 下列( )的納稅人不需要進行自開票納稅人資格認定，不需要報送貨物運輸業發票清單。
A.鐵路運輸
B.管道運輸
C. 國際海洋運輸業務
D.公路、內河客運業務
E.公路貨運
【正確答案】ABCD
【答案解析】鐵路運輸(包括中央、地方、工礦及其他單位所屬鐵路)、管道運輸、國際海洋運輸業務，裝卸搬運以及公路、內河客運業務的納稅人不需要進行自開票納稅人資格認定，不需要報送貨物運輸業發票清單。
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