【多選題】(2010年)根據企業所得稅相關規定，企業可以免于準備同期資料的情況有(　)。

　　A.年度發生的關聯購銷金額在2億元以下且其他關聯交易金額在4000萬元以下

　　B.企業發生合并、分立情形的

　　C.外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生交易

　　D.關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍

　　E.企業因不可抗力無法按期提供同期資料

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項A、C、D符合免于準備同期資料的情形;選項B，應該是由分立、合并后的企業保存同期資料;選項E，因不可抗力不能按時提供，應在不可抗力消除后20日提供，不是免于準備。

　　【單選題】(2010年)甲企業銷售一批貨物給乙企業，該銷售行為取得利潤20萬元;乙企業將該批貨物銷售給丙企業，取得利潤200萬元。稅務機關經過調查后認定甲企業和乙企業之間存在關聯交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調整方法是(　)。

　　A.利潤分割法　　　　B.再銷售價格法

　　C.交易凈利潤法　　　D.可比非受控價格法

　　『正確答案』A

　　『答案解析』利潤分割法是指根據企業與其關聯方對關聯交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。

　　【單選題】根據《企業所得稅法》的規定，下列利息支出可以在企業所得稅稅前扣除的是(　)。

　　A.逾期償還貸款的銀行罰息

　　B.非銀行企業內營業機構之間支付的利息

　　C.稅務機關對關聯交易進行調整，對補稅稅額按國務院規定加收的利息

　　D.經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨建造發生借款的利息支出

　　『正確答案』A

　　『答案解析』根據規定，只有逾期償還貸款的銀行罰息可以在企業所得稅稅前扣除。

　　【單選題】(2010年)2010年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發現該公司2008年的業務存在關聯交易，少繳納企業所得稅30萬元。該公司于2010年6月1日補繳了該稅款，并報送了2008年度關聯企業業務往來報告表等相關資料。對該公司補繳稅款應加收利息(　)萬元。(假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%)

　　A.1.22　　B.1.65　　C.1.89　　D.2.34

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應加收利息=30×5.5%÷365×365=1.65(萬元)

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