2013年注冊稅務師考試《稅法二》基礎訓練題
更新時間：2013-02-05 11:18:29
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摘要 2013年注冊稅務師考試《稅法二》基礎訓練題
【單選題】某市區的一個企業，2010年轉讓一項兩年前購買的無形資產的所有權。購買時是60萬元。轉讓的收入是65萬元。攤銷期限是10年。轉讓無形資產應當繳納的企業所得稅是( )萬元。(考慮營業稅、城建稅及教育費附加)
A.3.8 B.4.25 C.3.58 D.3.36
『正確答案』D
『答案解析』轉讓過程中應納的營業稅、城建稅及教育費附加=65×5%×(1+7%+3%)=3.575(萬元)
無形資產的賬面成本=60-(60÷10×2)=48(萬元)
應納稅所得額=65-48-3.575=13.425(萬元)
應納企業所得稅=13.425×25%=3.36(萬元)
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