1、【多選題】下列稅種中，征稅對象與計稅依據不一致的是(　)。

　　A.企業所得稅　　B.耕地占用稅　　C.車船稅　　D.土地使用稅　　E.房產稅

　　『正確答案』BCDE

　　2、【單選題】稅目是課稅對象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進行，并以稅目稅率表的形式表示出來，下列稅種未列示稅目稅率(額)表的是(　)。

　　A.消費稅　　B.營業稅　　C.增值稅　　D.資源稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項ABD均規定了稅目稅率表，只有增值稅沒有稅率表。

　　3、【多選題】對稅收實體法要素中有關課稅對象的表述，下列說法正確的有(　)。

　　A.課稅對象是國家據以征稅的依據

　　B.稅目是一種稅區別于另一種稅的最主要標志

　　C.從實物形態分析，課稅對象與計稅依據是一致的

　　D.從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的

　　E.計稅依據是從質的方面對課稅作出的規定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規定

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志;從實物形態分析，課稅對象與計稅依據是不一致的;從所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的。計稅依據是從量的方面對課稅作出的規定，課稅對象是從質的方面對課稅作出的規定。

　　4、【單選題】下圖為應用超額累進稅率計算應納稅額的圖示(數軸代表應稅收入)，則級距為1 500至2 000，速算扣除數為(　)。

　　A.250　　　B.110　　C.100　　D.150

　　『正確答案』D

　　『答案解析』全額應納稅額=2000×20%=400(元)，超額累進稅率計算的應納稅額=500×5%+(1 000-500)×10%+(1 500-1 000)×15%+(2 000-1 500)×20%=250(元)，速算扣除數=400-250=150(元)

　　【累進稅率綜合性例題】

　　5、【單選題】下列關于累進稅率的表述正確的是(　)。

　　A.超額累進稅率計算復雜，累進程度緩和，稅收負擔透明度高

　　B.全額累進稅率計算簡單，但在累進分界點上稅負呈跳躍式，不盡合理

　　C.計稅基數是絕對數時，超倍累進稅率實際上是超率累進稅率

　　D.計稅基數是相對數時，超額累進稅率實際上是超倍累進稅率

　　『正確答案』B

　　『答案解析』超倍累進稅率計稅基數是絕對數時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率，因為可以把遞增倍數換算成遞增額;是相對數時，超倍累進稅率實際上是超率累進稅率，因為可以把遞增倍數換算成遞增率。

　　6、【多選題】在我國現行稅法中，采用地區差別定額稅率的稅種有(　)。(2010年)

　　A.資源稅　　B.城鎮土地使用稅　C.耕地占用稅　D.土地增值稅　E.城市維護建設稅

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』現行稅制中的資源稅、城鎮土地使用稅、車船稅和耕地占用稅等屬于地區差別定額稅率，土地增值稅和城市維護建設稅采取比例稅率。

　　7、【多選題】稅率是稅制的構成要素，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有(　)。

　　A.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

　　B.在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

　　C.在累進稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率

　　D.在累進稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率

　　E.在累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』在累進稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率，不是一定高于的。比如累進稅率在一個級距內，邊際稅率和平均稅率是相等的。

　　【稅率綜合性例題】

　　8、【多選題】稅率是稅收政策的核心要素，下列關于稅率的表述正確的有(　)。

　　A.定額稅率與課稅對象價值量大小成正比

　　B.在累進稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率

　　C.速算扣除數是為解決全額累進稅率計算稅款復雜而引入的

　　D.超倍累進稅率的計稅基數是絕對數時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率

　　E.相對于全額累進稅率而言，超額累進稅率的計算方法復雜，但累進程度比較緩和

　　『正確答案』BDE

　　9、【單選題】通過直接縮小計稅依據的方式實現的減免稅是(　)。

　　A.法定式減免　　B.稅率式減免

　　C.稅額式減免　　D.稅基式減免

　　『正確答案』D

　　10、【單選題】假設某人取得勞務報酬收入48 000元，免征額為800元，稅率為20%，若規定計稅依據超過20 000-30 000元的部分，加征2成，超過30 000-40 000元的部分，加征5成，超過40 000元以上的部分，加征10成。則該人應納稅額為(　)元。

　　A.12 600　B.12 280　　C.19 200　D.18 880

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應納稅額=20 000×20%+10 000×24%+10 000×30%+(48 000-800-40 000)×40%=12 280(元)

　　11、【單選題】(2009年)減免稅作為稅收優惠政策的核心內容，體現了稅法的統一性與靈活性的有機結合。下列關于稅收減免稅表述，正確的是(　)。

　　A.增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式

　　B.增值稅的減免稅由全國人大規定

　　C.免征額是稅額式減免稅的一種形式

　　D.零稅率是稅率式減免稅的一種形式

　　『正確答案』D

　　『答案解析』增值稅即征即退屬于稅額式減免;減稅、免稅依照法律的規定執行，法律授權國務院的，依照國務院制定的行政法規的規定執行;免征額是稅基式減免。

　　12、【多選題】(2009年)納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述正確的有(　)。

　　A.不同性質的稅種，其納稅期限不同

　　B.我國現行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

　　C.采取何種形式的納稅期限，與課稅對象的性質有密切關系

　　D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限

　　E.房產稅實行按年計算分期繳納的納稅期限

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』我國現行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計征、分期預繳或繳納;個人所得稅中的勞務報酬所得等均采取按次納稅的辦法;房產稅實行按年計算、分期繳納。

　　【稅收實體法要素綜合性例題】

　　13、【單選題】關于稅收實體法要素，下列說法中正確的是(　)。

　　A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施

　　B.按稅法理論劃分，營業稅的稅目為列舉稅目

　　C.個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率

　　D.煙酒生產企業是消費稅的納稅人，國內消費者是消費稅的負稅人

　　『正確答案』D

　　14、【多選題】(2008年)按照稅收實體法要素的規定，下列表述正確的有(　)。

　　A.納稅人是稅法中規定的負擔稅款的單位和個人，包括自然人和法人

　　B.計稅依據是課稅對象量的體現

　　C.在累進稅率條件下，名義稅率等于實際稅率

　　D.零稅率表明納稅人仍負有納稅義務，但不需繳納稅款

　　E.稅目的作用是進一步明確征稅范圍

　　『正確答案』BDE

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