2013年注冊稅務師《稅法二》預習資料：第一章(5)
更新時間：2012-06-28 09:28:55
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第四節 應納稅所得額的計算
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前年度虧損
【經典例題】下列關于應納稅所得額的表述，正確的是( )。
A. 應納稅所得額=收入總額- 免稅收入-不征稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
B.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
C.應納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
D. 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
【答案】D
間接計算法的應納稅所得額計算公式：
應納稅所得額=利潤總額±納稅調整項目金額
2010年利潤表
|
|
A公司 |
B公司 |
|
銷售收入 |
3100 |
3100 |
|
銷售成本 |
1500 |
1500 |
|
費用 |
500 |
500 |
|
罰款支出 |
0 |
100 |
|
會計利潤總額 |
1100 |
1000 |
|
應納稅所得額 |
1100 |
1100 |
|
所得稅（25％） |
275 |
275 |
|
|
A公司 |
C公司 |
|
收入 |
3100 |
3100 |
|
成本 |
1500 |
1500 |
|
費用 |
500 |
500 |
|
國債利息收入 |
0 |
100 |
|
會計利潤總額 |
1100 |
1200 |
|
應納稅所得額 |
1100 |
1100 |
|
所得稅（25％） |
275 |
275 |
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