2012年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) 預(yù)習(xí)指導(dǎo)：第四章(8)

更新時(shí)間：2012-02-14 11:07:53 來源：|0

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　　(2)短期借款的利率

　　①按照金融機(jī)構(gòu)的利率政策分為：優(yōu)惠利率和非優(yōu)惠利率;

　　②按照利率的基本特征分為簡(jiǎn)單利率、浮動(dòng)利率、貼現(xiàn)利率和加息利率。

簡(jiǎn)單利率	按固定的單利計(jì)算利息并于借款到期日隨本金一并支付時(shí)所使用的利率。
浮動(dòng)利率	隨市場(chǎng)利率的變動(dòng)而相應(yīng)調(diào)整的利率。
貼現(xiàn)利率	金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從貸款額中扣收利息，待貸款到期由借款企業(yè)償還全部貸款的條件下所使用的利率。	企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率。
加息利率	金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)發(fā)放分期等額償還貸款時(shí)所用的利率。	企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率。

　　【例題7?多選題】

　　在短期借款的利息計(jì)算和償還方法中，企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率的有( )。

　　A.簡(jiǎn)單利率法付息 B.貼現(xiàn)利率法付息

　　C.加息利率法付息 D.到期一次償還貨款

　　E.存在補(bǔ)償性余額

　　【答案】BCE

　　【解析】存在補(bǔ)償性余額的條件下，實(shí)際利率>名義利率; 貼現(xiàn)法付息，加息法付息，實(shí)際利率>名義利率。

　　(3)短期借款的優(yōu)點(diǎn)

　　①籌資速度快;

　　① 項(xiàng)使用靈活。

　　【例題7?單選題】

　　相對(duì)于其他籌資方式，短期借款的優(yōu)點(diǎn)是( )。

　　A.籌資速度快 B.已獲利息倍數(shù)低

　　C.保留在存款賬戶上的補(bǔ)償余額小 D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低

　　【答案】A

　　【解析】短期借款的優(yōu)點(diǎn)是籌資速度快;款項(xiàng)使用靈活。

　　2.長(zhǎng)期借款

長(zhǎng)期借款	利率選擇	長(zhǎng)期借款的利率通常分為固定利率和浮動(dòng)利率兩種。對(duì)于借款企業(yè)來說，在市場(chǎng)利率呈上升趨勢(shì)時(shí)使用固定利率有利，呈下降趨勢(shì)時(shí)，使用浮動(dòng)利率有利。
長(zhǎng)期借款	優(yōu)缺點(diǎn)	優(yōu)點(diǎn)：籌資速度快；資金成本較低；款項(xiàng)使用靈活；缺點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高；限制性條件較多。