30.以下關于對企事業單位承包、承租經營所得的說法中，不正確的是()。$lesson$

　　A.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，應征收企業所得稅，再按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅

　　B.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，不再征收企業所得稅，僅按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅

　　C.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業的，承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同規定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅

　　D.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業的，承包、承租人按合同規定只向發包方、出租繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業的經營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業單位承包、承租經營所得繳納個人所得稅

　　【答案】 A

　　【解析】 個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，不再征收企業所得稅，僅按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅。

　　31.下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合扣除費用的是( )。

　　A.個體工商戶的生產、經營所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.股息、利息、紅利所得

　　D.偶然所得

　　【答案】B

　　【解析】A選項為按規定扣除成本費用損失;CD選項為不得扣除費用。

　　35.某大學教授在A、B兩國講學分別取得收入18000元和35000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2000元和6000元，那么教授應該在我國補繳的個人所得稅是( )元。

　　A.480

　　B.2600

　　C.1280

　　D.2720

　　【答案】C

　　【解析】A國講學收入在我國應繳納的個人所得稅=18000×(1-20%)×20%=2880(元)，在A國已經繳納2000元，在我國應補稅=2880-2000=880(元);B國講學收入在我國應繳納的個人所得稅=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)，在B國已經繳納6000元，在我國應補稅=6400-6000=400(元)。合計=880+400=1280(元)。

　　32. 按照現行個人所得稅的規定，下列各項表述中正確的是()。

　　A.員工接受實施股票期權，在行權時，按“工資、薪金所得”征收個人所得稅

　　B.個人經政府有關部門批準，取得執照從事辦學、醫療等活動，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

　　C.個人對企事業單位承包、承租經營，一律按“承包、承租經營所得”項目征收個人所得稅

　　D.外商投資企業采取發包、出租經營且經營人為個人的，對經營人應按“個體工商戶的生產經營所得”項目征收個人所得稅

　　【答案】 A

　　【解析】 選項B，個人經政府有關部門批準，取得執照從事辦學、醫療等活動，應按“個體工商戶的生產經營所得”項目征收個人所得稅;選項C，個人對企事業單位承包、承租經營，要分不同情況，分別按工資、薪金所得、企事業單位的承包經營、承租經營所得項目征個人所得稅;選項D，外商投資企業采取發包、出租經營且經營人為個人的，對經營人應按“承包經營、承租經營所得”項目征收個人所得稅。

　　33.對于省級政府頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，應當( )。

　　A.征收個人所得稅

　　B.免征個人所得稅

　　C.減半征收個人所得稅

　　D.適當減征個人所得稅

　　【答案】B

　　【解析】稅法規定省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金是免征個人所得稅的。

　　33.下列所得中，免繳個人所得稅的是( )。

　　A.年終加薪

　　B.拍賣本人文字作品原稿的收入

　　C.個人保險所獲賠款

　　D.從投資管理公司取得的派息分紅

　　【答案】C

　　【解析】A選項屬于工資、薪金所得;B選項屬于特許權使用費所得;D選項屬于股息、紅利所得;上述都應繳納個人所得稅。C選項屬于對個人損失的補償，不屬于收入，所以免稅。

　　34.下列屬于減稅項目的是( )。

　　A.國債和國家發行的金融債券利息

　　B.因嚴重自然災害造成重大損失的

　　C.軍人的轉業費、復員費

　　D.按照國家統一規定發給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補助費

　　【答案】B

　　【解析】選項ACD都屬于免稅項目。

　　35.稅法規定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點的選擇應是()。

　　A.收入來源地

　　B.個人戶籍所在地

　　C.稅務局指定地

　　D.由納稅人從收入來源地選擇并固定一地

　　【答案】 D

　　【解析】 納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，可從兩處或兩處收入來源地選擇并固定在一地稅務機關申報納稅。

　　36.個人獨資企業和合伙企業投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，年度終了后()匯算清繳，多退少補。

　　A.1個月內

　　B.3個月內

　　C.4個月內

　　D.5個月內

　　【答案】 B

　　【解析】 根據個人所得稅法，投資者在每月或者每季度終了后7日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。

　　37.下列表述符合個人所得稅法規定的是()。

　　A.實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優惠政策

　　B.無論是否設置賬簿，個體工商戶的生產經營所得應在取得收入次月7日內申報預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補

　　C.個人所得稅核定征收僅適用于應按國家有關規定設置賬簿但未設置賬簿的企業

　　D.2001年5月1日以后發生的應稅行為，如扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由扣繳義務人向納稅人追繳稅款，并由稅務機關對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款30%以上3倍以下的罰款

　　【答案】 A

　　【解析】 對于賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應納的稅款實行按年計算、分月預繳，由納稅人在次月7日內申報預繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補。對賬冊不健全的個體工商戶，其生產、經營所得的應納稅款，由稅務機關依據《稅收征管法》自行確定征收方式。個人所得稅核定征收不僅適用于應按國家有關規定應設置賬簿但未設置賬簿的企業，還適用于企業雖設置賬簿，但賬簿混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，以及納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令期限申報，逾期仍不申報的。2001年5月1日以后發生的應稅行為，如扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

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