15.企業為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下，股東個人應按( )項目計算繳納個人所得稅。$lesson$

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.個體工商戶的生產經營所得

　　D.利息、股息、紅利所得

　　【答案】D

　　【解析】企業為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下，其實質為企業對股東進行了紅利性質的實物分配，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。

　　16.按照個人所得稅法的有關規定，下列表述正確的是()。

　　A.合伙企業的投資者向企業借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　B.個人獨資企業的員工向企業借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅

　　C.除個人獨資企業、合伙企業以外其他企業的個人投資者向企業借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　D.除個人獨資企業、合伙企業以外其他企業的員工向企業借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　【答案】 C

　　【解析】 合伙企業的投資者向企業借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅;對企業其他人員取得的借款，年度終了后未歸還的，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

　　17.張某7月份與某房地產企業簽訂合同，購買其商業房，市場價格為40萬元，合同約定成交價格為35萬元，但自8月份開始的未來一年內，商業房無償提供給房地產企業對外出租。假定不考慮相關稅費。張某無償提供給房地產企業對外出租應納個人所得稅為()元。

　　A.3000

　　B.4000

　　C.3333.33

　　D.4166.67

　　【答案】 C

　　【解析】 購房者以優惠價格購得的房屋無償提供給房地產開發企業對外出租，對購買者個人少支出的購房價款應視同財產租賃所得，按照“財產租賃所得”項目征收個人所得稅。應納個人所得稅=(400000-350000)÷12×(1-20%)×20%×5=3333.33(元)

　　18.某外籍個人2007年12月1日受其所在國的甲任職單位派遣來華任職于我國的乙外商投資企業，該外商投資企業采用核定利潤方法計征所得稅，該外籍個人2008年3月20日離境，境內工作期間取得甲單位支付的工資、薪金1000美元，乙外商投資企業支付的工資、薪金4000元，以下對該外籍個人納稅義務的表述中，正確的是()。

　　A.1000美元，免予繳納個人所得稅，僅就4000元繳納個人所得稅

　　B.該外籍個人屬于在中國境內居住滿90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需繳納個人所得稅

　　C.由于該外籍個人任職的企業采用核定利潤法計征所得稅，境內工作期間取得的工資、薪金1000美元和4000元，均需繳納個人所得稅

　　D.由于該外籍個人是我國的非居民納稅義務人，1000美元和4000元不需在我國繳納個人所得稅

　　【答案】 C

　　【解析】 判斷是否為居民納稅人時，要以一個納稅年度內在中國境內是否居住滿365日來判斷，不能跨年度判斷。本題目中的外籍個人屬于在中國境內居住不滿90天的情形;由于該外籍個人任職的企業采用核定利潤法計征所得稅，在該企業、機構任職、受雇的個人實際在中國境內工作期間取得的工資、薪金，不論是否在該企業、機構會計賬簿中記載，均應視為該中國境內企業、機構支付或負擔的工資、薪金，應予以征稅。

　　19.某演員一次獲得表演稅后所得3000元，支付單位應代付的個人所得稅為()元。

　　A.500

　　B.520

　　C.550

　　D.560

　　【答案】 C

　　【解析】 應代付個人所得稅=(3000-800)÷(1-20%)×20%=550(元)。

　　20.對于個人的財產轉讓所得，在計算征收個人所得稅時，不允許從收入中扣除的財產原值及合理費用的是( )。

　　A.有價證券的原值

　　B.建筑物的建造費用及相關費用

　　C.機器設備購進價格及運輸費

　　D.轉讓土地使用權所取得的價外收入

　　【答案】D

　　【解析】按照稅法的規定，計算財產轉讓所得時，應將與其相關成本、費用和稅費予以扣除。

    2012年注冊稅務師考試輔導招生簡章 （復習指南）（報名匯總）（免費試聽）

    現報2012注稅輔導套餐六折優惠

    2011年注冊稅務師成績查詢匯總

    2012年注冊稅務師考試時間通知 

    注冊稅務師頻道   注冊稅務師論壇   注冊稅務師輔導