36.居民企業納稅人具有下列()情形之一的，核定征收企業所得稅。$lesson$

　　A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

　　B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　C.設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　D.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報

　　E.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

　　【答案】ABCE

　　【解析】居民企業納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業所得稅：

　　1.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;

　　2.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;

　　3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

　　4.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;

　　5.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

　　6.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

　　選項D應強調經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

　　37.關于固定資產的計價和折舊的規定，下列說法中錯誤的有()。

　　A.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產不得計提折舊

　　B.盤盈的固定資產，計稅基礎按照同類固定資產的原購置成本確定

　　C.非貨幣資產交換取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　D.單獨估價作為固定資產入賬的土地可以計提折舊稅前扣除

　　E.電子設備的折舊年限為不得低于5年

　　【答案】BDE

　　【解析】盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎;單獨估價作為固定資產入賬的土地不得計提折舊;電子設備的折舊年限為不得短于3年。

　　38.居民納稅人在計算企業所得稅時，應核定其應稅所得率的情形是( )。

　　A.能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的

　　B.能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的

　　C.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

　　D.無法計算和推定納稅人收入總額和成本費用總額的

　　【答案】ABC

　　【解析】ABC應采用定率(核定應稅所得率)的辦法，D只能采用定額(核定應納所得稅額)的辦法。

　　39.可以當期直接或分期間接分攤在所得稅前扣除的稅金包括( )。

　　A.購買材料允許抵扣的增值稅 B.購置小轎車不得抵扣的增值稅

　　C.出口關稅 D.車輛購置稅

　　【答案】BCD

　　【解析】不得在所得稅前扣除的稅金包括企業所得稅和允許抵扣的增值稅，車輛購置稅一般計入購入車輛的成本，分期扣除。

　　40.股權轉讓交易，雙方為非居民，且在境外交易的，應當由( )。

　　A.取得所得的非居民企業自行向被轉讓股權的境內企業所在地主管稅務機關申報納稅

　　B.被轉讓股權的境內企業應當協助稅務機關向非居民企業征繳稅款

　　C.取得股權的非居民企業代扣稅款向被轉讓股權的境內企業所在地主管稅務機關申報納稅

　　D.被轉讓股權的境內企業沒有義務協助稅務機關向非居民企業征繳稅款

　　【答案】AB

　　【解析】股權轉讓交易，雙方為非居民，且在境外交易的，應當由取得所得的非居民企業自行向被轉讓股權的境內企業所在地主管稅務機關申報納稅。被轉讓股權的境內企業應當協助稅務機關向非居民企業征繳稅款。

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