1.下列各項中，屬于我國企業所得稅納稅人的是()。$lesson$

　　A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

　　B.在中國境內成立的，但主要在境外生產經營的企業

　　C.在中國境外成立的，不在中國境內生產經營的企業

　　D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

　　E.合伙企業

　　【答案】ABD

　　【解析】在中國境外成立的，也不在中國從事生產經營的企業不是我國企業所得稅的納稅人;合伙企業繳納個人所得稅，不是企業所得稅的納稅人。

　　2.依據新企業所得稅法的規定，下列所得來源地規定正確的有( )。

　　A.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或機構、場所所在地確定

　　B.提供勞務所得按照提供勞務的企業或者機構、場所所在地確定

　　C.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定

　　D.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

　　【答案】AD

　　【解析】提供勞務所得，按照勞務發生地確定;不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。

　　3.企業銷售商品同時滿足下列()條件的，應確認收入的實現。

　　A.商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

　　B.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制

　　C.收入的金額能夠可靠地計量

　　D.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　E.企業對已售出的商品，可以實施有效地控制

　　【答案】ABCD

　　【解析】企業銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現：

　　(1)商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;

　　(2)企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制;

　　(3)收入的金額能夠可靠地計量;

　　(4)已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

　　4.根據企業所得稅法的規定，下列關于收入的確認說法正確的有()。

　　A. 納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是歷史成本

　　B.企業從事建筑、安裝、裝配工程業務，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完成的工作量確認收入的實現

　　C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現

　　D.采取產品分成方式取得收入的，其收入額按照產品的成本確定

　　E.受托加工制造大型機械設備，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現

　　【答案】BCE

　　【解析】非貨幣資產應當按照公允價值確定收入額，公允價值是指按照市場價格確定的價值;采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定，而不是產品的成本。

　　5.企業按照公允價值確定收入的收入形式包括( )。

　　A.準備持有到期的債券投資 B.股權投資

　　C.勞務 D.不準備持有到期的債券投資

　　【答案】BCD

　　【解析】企業取得收入的非貨幣形式，界定為固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。由于取得收入的非貨幣形式的金額不確定，企業在計算非貨幣形式收入時，必須按一定標準折算為確定的金額。實施條例規定，企業以非貨幣形式取得的收入，按照公允價值確定收入額。準備持有到期的債券，金額固定，按確定的實際金額確認收入。

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