31.根據企業所得稅法的規定，在計算應納稅所得額時下列項目可以扣除的有()。$lesson$

　　A.企業代為個人支付的個人所得稅

　　B.子公司支付的母公司以管理費形式提取的費用

　　C.提取的環境保護基金用于擴大再生產

　　D.子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務費用

　　【答案】D

　　【解析】企業所得稅的納稅人、個人獨資企業和合伙企業、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除;母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除;企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，準予扣除，上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。

　　32.在一個納稅年度中，納稅人預繳企業所得稅的方法表述不正確的是()。

　　A.具有主體生產經營職能的二級分支機構，就地分期預繳企業所得稅

　　B.上年度認定為小型微利企業的，其分支機構不就地預繳企業所得稅

　　C.新設立的分支機構，設立當年不就地預繳企業所得稅

　　D.不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等企業內部輔助性的二級及以下分支機構，就地預繳企業所得稅

　　【答案】D

　　【解析】不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等企業內部輔助性的二級及以下分支機構，不就地預繳企業所得稅。

　　33.根據企業所得稅法的規定，非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民應納稅額的款項，并與( )內向主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。

　　A.1日 B.2日

　　C.3日 D.5日

　　【答案】A

　　【解析】非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民應納稅額的款項，并與1日內向主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。

　　34.稅務機關應在每年( )前對上年度實行核定征收企業所得稅的納稅人進行重新鑒定。

　　A.3月底 B.4月底

　　C.5月底 D.6月底

　　【答案】D

　　【解析】稅務機關應在每年6月底前對上年度實行核定征收企業所得稅的納稅人進行重新鑒定。

　　35.新企業所得稅法規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起( )內，進行納稅調整。

　　A.3年 B.5年 C.10年 D.15年

　　【答案】C

　　【解析】企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。

    2012年注冊稅務師考試時間預估

    2012年注冊稅務師輔導招生簡章

    2007-2010年注稅考試真題匯總

    注冊稅務師頻道   注冊稅務師論壇   注冊稅務師輔導試聽