5、某旅游企業組織旅游團先在境內旅游，到達邊境后，由境外旅游企業接團組織境外旅游。該企業2006年10月共取得旅游收入750000元，替旅游者支付給其他單位房費150000元，餐費100000元，交通費50000元，門票50000元，并付給境外旅游企業150000元。則該企業當月應繳納的營業稅稅額為(　)元。

　　A、12500 B、15000 C、27500 D、30000

　　5、答案:A

　　解析:(750000-150000-100000-50000-50000-150000)×0.05=12500元。

　　6、外國企業在中國境內未設立機構、場所而有來源于中國境內的特許權使用費，現行稅法規定按( )的稅率或雙邊稅收協定規定的優惠稅率計算預提所得稅，由支付單位扣繳。

　　A、5% B、10% C、20% D、33%

　　6、答案:B

　　解析:預提所得稅的扣繳比例為10%。

　　7、在計算申報繳納印花稅時，對于某些特殊情況，稅法作出了特殊規定，在下列論述中()是錯誤的。

　　A、按比例稅率計算納稅而應納稅額又不足一角的免納印花稅

　　B、對已經貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的，應對其增加額補貼印花

　　C、同一憑證由兩方以上當事人簽訂并各執一份的，由某一方當事人就憑證所載金額全額貼花

　　D、納稅人應稅憑證所記載的金額為外幣的，應按憑證書立、領受當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣，計算應納稅額

　　7、答案:C

　　解析:應當各方按自己持有憑證的各自金額貼花。

　　8、注冊稅務師受托對某企業進行納稅審查，發現該企業某月份將福利部門領用的原材料30000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成本為80000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存成本為100000元，本期銷售成本發生額為120000元，則注冊稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤系數為( )

　　A、0.167 B、0.1 C、0.136 D、0.079

　　8、答案:B

　　解析:原領用原材料時的錯誤分錄為借：生產成本，貸：原材料，生產成本的借方發生錯誤，此錯誤影響產成品、在產品結存成本和當期銷售成本，分攤率=30000/(80000+100000+120000)=10%。

　　9、注冊稅務師審查某煤礦時，發現其將生產的煤用于職工浴室，認為下列的賬務處理正確的是( )。

　　A、借：應付職工薪酬

　　貸：生產成本

　　B、借：應付職工薪酬

　　貸：主營業務收入

　　C、借：應付職工薪酬

　　貸：生產成本

　　應交稅費―應交增值稅

　　應交稅費―應交資源稅

　　D、借：應付職工薪酬

　　貸：生產成本

　　應交稅費―應交增值稅

　　9、答案:C

　　解析:納稅人自用應稅產品 ，應在移送使用時按使用數量計算資源稅。

　　10、注冊稅務師作為納稅人的稅務顧問，為其提供日常辦稅咨詢服務與操作指南，屬于( )。

　　A、政策指導 B、辦稅指導 C、納稅籌劃指導 D、會計核算指導

　　10、答案:B

　　解析:注冊稅務師為納稅人、扣繳義務人提供日常辦稅咨詢服務與操作指南，這屬于辦稅指導。

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