2011年《稅務代理實務》：第七章節(14)

更新時間：2010-12-21 09:44:41 來源：|0

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　　三、代理填制營業稅納稅申報表的方法

　　2006年3月1日起，交通運輸業、娛樂業、服務業、建筑業營業稅納稅人，除稅務機關核準實行簡易申報方式外，均據此進行納稅申報。

　　郵電通信業、文化體育業、轉讓無形資產和銷售不動產的營業稅納稅人仍按照各地的申報辦法進行納稅申報。金融保險業營業稅納稅人仍按照《金融保險業營業稅申報管理辦法》進行納稅申報。

　　(一)營業稅納稅申報表

　　注意：

　　2.按照納稅人發生營業稅應稅行為所屬的稅目，分別填報相應稅目的營業稅納稅申報表附表;同時發生兩種或兩種以上稅目應稅行為的，應同時填報相應的納稅申報表附表;

　　3.凡使用稅控收款機的納稅人應同時報送稅控收款機IC卡;

　　(二)金融保險業營業稅納稅申報表

　　銀行、財務公司、信托投資公司、信用社以一個季度為納稅期限;上述金融機構每季度末最后一旬應得的貸款利息收入，可以在本季度繳納營業稅，也可以在下季度繳納營業稅，但確定后一年內不得變更。其他的金融機構以一個月為納稅期限。

　　以一個季度為一個納稅期的，或者以一個月為一個納稅期的，應當分別于季度終了后或次月10日內向主管稅務機關申報繳納稅款。金融保險業營業稅實行電子申報方法。

　　【本章總結】本章的重點內容是教材107—108頁的出口退稅的計算及相關的分錄;教材111—113頁的增值稅一般納稅人納稅申報表的填寫;教材125—126頁消費稅的計征規定;教材135—137頁營業稅的計征規定;143頁金融保險業的納稅申報的要求

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