五、增值稅防偽稅控系統對增值稅專用發票的認購及增值稅納稅申報的具體要求。

　　(一)納入防偽稅控系統的認定和登記

　　防偽稅控企業應在規定的時間內，向主管稅務機關填報《防偽稅控企業認定登記表》?！斗纻味惪仄髽I認定登記表》一式三聯。第一聯防偽稅控企業留存;第二聯稅務機關認定登記部門留存;第三聯為防偽稅控企業辦理系統發行的憑證。

　　防偽稅控企業發生下列情形，應到主管稅務機關辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關收繳金稅卡和IC卡。

　　1.依法注銷稅務登記，終止納稅義務;

　　2.被取消一般納稅人資格;

　　3.減少分開票機。

　　(二)防偽稅控系統的發行與管理

　　防偽稅控企業辦理認定登記后，由主管稅務機關負責向其發行開票子系統。防偽稅控企業認定登記事項發生變化的，到主管稅務機關辦理變更認定登記，同時辦理變更發行。

　　(三)防偽稅控系統專用發票的領購、開具和清理繳銷管理

　　防偽稅控企業憑稅控IC卡向主管稅務機關領購電腦版專用發票。

　　2.新納入防偽稅控系統的企業，在系統啟用后10日內將啟用前尚未使用完的專用發票(包括誤鎮作廢的專用發票)主管稅務機關繳銷。

　　(四)防偽稅控系統的申報納稅和認證的抵扣管理。

　　經稅務機關確認為“無法認證”、“認證不符”以及“丟失被盜”的專用發票，防偽稅控企業如申報扣稅的，應調減當月進項稅額。

　　第二節　消費稅納稅申報代理實務

　　一、消費稅應納稅額的計算方法

　　卷煙、糧食白酒和薯類白酒的計稅辦法為實行從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅方法。應納稅額計算公式為：

　　應納稅額=銷售數量×定額稅率+銷售額×比例稅率。

　　1.應稅消費品的銷售額

　　一般情況下，和計算增值稅的銷售額是同一個數字，都是不含增值稅的銷售額。包括向購買方收取的全部價款和價外費用。

　　但下列款項不包括在內：

　　(1)承運部門的運費發票開具給購貨方的。

　　(2)納稅人將該項發票轉交給購貨方的。

　　2.應稅消費品的課稅數量

　　(1)納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產消費品的，應按照門市部對外銷售數量征收消費稅;

　　(2)納稅人自產自用的應稅消費品，其計稅依據為應稅消費品的移送使用量;

　　(3)委托加工的應稅消費品，其計稅依據為納稅人收回的應稅消費品數量;

　　(4)進口的應稅消費品，其計稅依據為海關核定的應稅消費品進口征稅數量。

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