2011年《稅務代理實務》：第七章節(7)
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(6)出口貨物不得免征和抵扣額稅的分錄：
借：主營業務成本 28000(700000×(17%-13%))
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 28000
借：主營業務成本 -4000 (100000×(17%-13%))
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) -4000
(7)出口退稅的相關分錄：
借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅) 78000
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 78000
增值稅納稅申報表
(適用于增值稅一般納稅人)
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規定制定本表。納稅人不論不無銷售額，均應按主管稅務機關核定的納稅期限填報本表，并于次月一日起十五日內，向當地稅務機關申報。
稅款所屬時間：自2009年01月1日至2009年1月31日 填表時間：2009年2 月5日 金額單位：萬元
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納稅人識別號 |
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所屬行業：工業 |
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納稅人名稱 |
A企業（公章） |
法定代表人姓名 |
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注冊地址 |
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營業地址 |
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開戶銀行及賬號 |
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企業登記注冊類型 |
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電話號碼 |
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項目 |
欄次 |
一般貨物及勞務 |
即征即退 貨物及勞務 |
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本月數 |
本年累計 |
本月數 |
本年累計 |
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銷售額 |
（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額 |
1 |
220000 |
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其中：應稅貨物銷售額 |
2 |
210000 |
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應稅勞務銷售額 |
3 |
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納稅檢查調整的銷售額 |
4 |
10000 |
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?。ǘ┌春喴渍魇辙k法征稅貨物銷售額 |
5 |
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其中：納稅檢查調整的銷售額 |
6 |
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?。ㄈ┟狻⒌帧⑼宿k法出口貨物銷售額 |
7 |
700000 |
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?。ㄋ模┟舛愗浳锛皠趧珍N售額 |
8 |
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其中：免稅貨物銷售額 |
9 |
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免稅勞務銷售額 |
10 |
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稅款計算 |
銷項稅額 |
11 |
37400 |
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進項稅額 |
12 |
170000 |
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上期留抵稅額 |
13 |
10000 |
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進項稅額轉出 |
14 |
24000 |
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打卡人數
