2010注稅《稅務代理實務》沖刺模擬題及答案(6)
更新時間：2010-06-09 14:36:42
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四、綜合題
1、某市化妝品生產企業屬于增值稅一般納稅人。2008年發生下列經濟業務：
1.購貨業務：
(1)購入原材料取得增值稅專用發票上注明的價款為500萬元;
(2)購入低值易耗品取得增值稅專用發票，其上注明的價款為4萬元;
(3)購入辦公用品取得普通發票，價款為2萬元;
(4)購入電力28萬元并取得專用發票，其中6萬元用于福利方面，其余均用于生產應稅產品。
2.銷售及其他業務：轉自環球網校edu24ol.com
(1)銷售化妝品實現不含增值稅的銷售收入1000萬元，銷售時用自己的車隊負責運輸，向購買方收取運費25.74萬元;
(2)提供非應稅消費品的加工業務，共開具普通發票56張，金額合計為35.1萬元;
(3)取得國債利息收入5萬元，金融債券利息收入4萬元;
(4)本年取得出租房屋收入10萬元。
3.本年有關成本、費用資料：
(1)銷售成本共400萬元，其他業務支出22萬元(不含稅金);
(2)銷售費用15萬元、管理費用10萬元、財務費用中的利息支出8萬元;
(3)支付滯納金和行政性罰款5萬元，支付購貨合同違約金3萬元。
取得的增值稅專用發票已通過認證。
要求：根據稅法有關規定，回答下列問題：
(1)計算本企業當年應該繳納的增值稅數額。
(2)計算本企業當年應該繳納的消費稅數額。
(3)計算本企業當年應該繳納的營業稅數額。
(4)計算本企業當年應該繳納的城建稅及教育費附加
(5)計算本企業當年應該繳納的企業所得稅。
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