2010注稅《稅法二》考前沖刺模擬題及答案(18)
更新時間：2010-06-07 15:42:09
來源：|0
瀏覽
收藏
瀏覽收藏
稅務師報名、考試、查分時間 免費短信提醒
84、化工廠應納土地增值稅( )萬元。
A35.65
B37.83
C39.93
D40.23
答案及解析
C
工廠不是房地產開發企業，所以在計算土地增值稅扣除項目金額時，其轉讓土地的印花稅0.4萬元可以單獨扣除(但0.5萬元的印花稅因與土地轉讓無關，所以不可以扣除)，非房地產開發企業不能加計扣除20%，契稅是因為承受房屋而繳納，因與土地轉讓無關也不能扣除。所以：轉自環球網校edu24ol.com
扣除項目金額=受讓土地使用權500+土地開發成本100+開發費用50+營業稅15+城市維護建設稅和教育費附加1.5+印花稅0.4=666.9(萬元)
土地增值額=800—666.9=133.1(萬元)
由于土地增值率小于50%，所以：
應納土地增值稅=133.1 X 30%=39.93(萬元)。
85、化工廠應納企業所得稅( )萬元。
A23.45
B23.29
C24.54
D25.67
答案及解析
B
計算企業所得稅時，企業繳納的土地增值稅可以據實扣除，0.5萬元的印花稅和8萬元的契稅因與土地轉讓無關，而是因為承受房屋而繳納，不能在稅前扣除。所以：
應納稅所得額=土地作價800一(受讓土地使用權支付的相關價款與費用500+土地開發成本100+準予扣除的開發費用50+營業稅15+城市維護建設稅和教育費附加1.5+印花稅0.4+土地增值稅39.93)=93.17(萬元)
應納所得稅額=93.17 X25%=23.29(萬元)。
編輯推薦
最新資訊
- 2025年稅務師財務與會計主觀題專練：綜合分析題（全真題）2025-10-30
- 2025年稅務師全真模擬題：實務主觀題專練2025-10-30
- 救急！2025年稅務師考前沖刺卷免費送（可機考答題）2025-10-29
- 一天一套刷起來！2025年稅務師習題精選2025-10-29
- 2025年稅務師考試模擬試卷《涉稅服務相關法律》2025-10-21
- 考前測試！2025年稅務師涉稅實務模擬試題2套2025-10-21
- 2025年稅務師考試模擬卷《稅法二》匯總2025-10-20
- 2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷及答案解析（兩套匯總）2025-10-20
- 11月15日開考！2025年稅務師最后10套卷，刷完再上考場2025-10-17
- 直擊新考點！2025年稅務師財務與會計考前模擬卷二，抓緊刷起來2025-10-17
打卡人數
