2010年注冊稅務師《稅法Ⅱ》模擬試題一(27)
更新時間：2010-02-11 13:53:37
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四、綜合分析題。
1.(1).【正確答案】 ACDE
【答案解析】 接受現金捐贈計入應稅所得額;支付的運費計入機器設備的成本;營業機構為所得稅納稅人，不需要扣繳企業所得稅。
(2).【正確答案】 A
【答案解析】 產品銷售成本中可以扣除的折舊費用=(400+68+8+2+5+17)×(1-10%)÷10×8÷12=30(萬元)
所得稅前可以扣除的產品銷售成本=4000-60+30=3970(萬元)
(3).【正確答案】 B
【答案解析】 企業內營業機構之間支付的租金不得扣除。
所得稅前可以扣除的管理費用=950-5=945(萬元)
(4).【正確答案】 D
【答案解析】 稅收罰款10萬元，向外方股東支付股息、紅利20萬元，因特別納稅調整加收的利息不得扣除。
所得稅前可以扣除的營業外支出=200-10-20-0.75=169.25(萬元)
(5).【正確答案】 B
【答案解析】 該企業2008年應納稅所得額=7000+100-3970-40-945-80-169.25=1895.75(萬元)
(6).【正確答案】 B
【答案解析】 按原來稅法規定，該企業2008年處于減半征稅時期，2008年執行新的企業所得稅法后，該優惠政策可以繼續執行。該企業2007年以前適用15%的企業所得稅稅率，從2008年起要在5年內過渡到25%的稅率，2008年適用18%的所得稅稅率。
該企業2008年應納稅額=1895.75×18%×50%=170.62(萬元)
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