2010年注冊稅務師《稅法Ⅱ》模擬試題一(25)
更新時間：2010-02-11 13:51:58
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三、計算題。
1.(1).【正確答案】 D
【答案解析】 該房地產開發公司2008年應繳納印花稅=4000×0.5‰+600×0.5‰+5÷10000=2.3005(萬元)=23005(元)
(2).【正確答案】 A
【答案解析】 該房地產開發公司計算土地增值稅時準予扣除的稅金及附加=4000×5%×(1+7%+3%)=220(萬元)
(3).【正確答案】 C
【答案解析】 準予扣除土地使用費=(600+50)×1/2=325(萬元)
準予扣除房地產開發成本=(200+100+750+150+60)×1/2=630(萬元)
準予扣除房地產開發費用=(325+630)×10%=95.5(萬元)
準予扣除“其他扣除項目金額”=(325+630)×20%=191(萬元)
該房地產開發公司計算土地增值稅時準予扣除土地使用費、開發成本、開發費用、其他扣除項目金額合計=325+630+95.5+191=1241.50(萬元)
(4).【正確答案】 A
【答案解析】 收入總額=4000萬元
準予扣除項目合計=220+1241.50=1461.50(萬元)
增值額=4000-1461.50=2538.50(萬元)
增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=2538.50÷1461.50×100%=173.69%，適用稅率50%，速算扣除系數15%。
應納土地增值稅=2538.50×50%-1461.50×15%=1050.03(萬元)
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