四、綜合分析題。

　　1.某特區中外合資生產企業，經認定為先進技術企業，屬增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2005年1月開始經營且當年獲利，按當時規定享受兩免三減半的政策，即2005年～2006年免稅，2007年～2009年減半征稅。2005～2007年按當時規定，適用企業所得稅稅率15%。

　　2008年業務如下：

　　(1)產品銷售收入7000萬元，接受捐贈現金100萬元。

　　(2)產品銷售成本4000萬元，其中包括：生產用機器折舊費60萬元(該機器2008年4月交付使用，其原購進價400萬元，支付增值稅68萬元，運費8萬元，裝卸費2萬元，保險費5萬元，安裝費17萬元，該機器可按折舊年限10年和10%的殘值率計提折舊);

　　(3)支付增值稅250萬元，消費稅40萬元。

　　(4)管理費用950萬元，其中有：①印花稅6萬元;②向位于沿海經濟開放區的另一營業機構支付設備租金5萬元。

　　(5)財務費用80萬元。

　　(6)營業外支出200萬元，其中：①稅收罰款10萬元。②向外方股東支付股息、紅利20萬元。③因稅務機關對關聯交易進行特別納稅調整加收的利息0.75萬元。

　　要求：根據所給資料，回答下列問題：

　　(1).關于企業所得稅，下列表述不正確的有(　)。

　　A.接受現金捐贈不計入應稅所得額

　　B.印花稅可以據實扣除

　　C.生產企業支付的增值稅和消費稅可據實扣除

　　D.支付機器設備的運費可計入銷售費用扣除

　　E.應代扣代繳租金的企業所得稅

　　(2).該企業2008年所得稅前可以扣除的銷售成本為(　)萬元。

　　A.3970

　　B.3800

　　C.3300

　　D.3600

　　(3).該企業2008年所得稅前可以扣除的管理費用為(　)萬元。

　　A.950

　　B.945

　　C.930

　　D.935

　　(4).該企業2008年所得稅前可以扣除的營業外支出為(　)萬元。

　　A.150.25

　　B.196.25

　　C.130.25

　　D.169.25

　　(5).該企業2008年應納稅所得額為(　)萬元。

　　A.1850.75

　　B.1895.75

　　C.1900.75

　　D.1995.75

　　(6).該企業2008年應納所得稅額為(　)萬元。

　　A.160.25

　　B.170.62

　　C.160.25

　　D.179.62

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