2010年注冊稅務師《稅法Ⅰ》模擬試題一(28)
更新時間：2010-02-11 13:27:43
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三、閱讀理解計算題。
1.
(1).【正確答案】 B
(2).【正確答案】 B
(3).【正確答案】 B
(4).【正確答案】 B
【答案解析】
(1)歌舞廳業務應繳納的營業稅=210÷3×5%=3.5(萬元)
(2)自建自用不屬于建筑業的征稅范圍。
出租部分應繳納的營業稅=120÷4÷2×5%=0.75(萬元)
銷售開發產品應繳納的營業稅
=2400×5%+(2500×4÷5)×(1+10%)÷(1-3%)×3%
=188.04(萬元)
企業開發完工產品應繳納的營業稅合計=0.75+188.04=188.79(萬元)
(3)安裝收入應繳納的營業稅=(300-50)×3%=7.5(萬元)
代扣代繳的營業稅=50×3%=1.5(萬元)
合計=9(萬元)
(4)公司應納車輛購置稅=(175500+2340+4000+5000)÷1.17×10%=15969.23(元)
(5)單位和個人提供的垃圾處置勞務不屬于營業稅應稅勞務，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不征收營業稅。
(6)采取清包工形式提供營業稅應稅勞務應繳納的營業稅=(5+3+0.6)×3%=0.258(萬元)
(6)應繳納的城建稅、教育費附加=(3.5+188.79+7.5+0.258 )×(7%+3%)=20.00 (萬元)
代扣代繳的城建稅、教育費附加=1.5×(7%+3%)=0.15(萬元)
合計=20.00+0.15=20.15(萬元)
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