11.【正確答案】 D

　　【答案解析】 計稅銷售額=20×70%×1000÷(1+13%)=12389.38(元)

　　應納增值稅額=(12389.38+280000)×13%-18250=19760.62(元)

　　12.【正確答案】 D

　　【答案解析】 ①當期不予抵扣或退稅的稅額=180×(17%-13%)=7.2(萬元)

　　②當期應納稅額=50×17%-(100×17%+2×7%-7.2)=8.5 - 9.94=-1.44(萬元)

　　③當期免抵退稅額=180×13%=23.4(萬元)

　　④當期應退稅額=1.44(萬元)

　　⑤當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅=23.4-1.44=21.96(萬元)

　　13.【正確答案】 C

　　【答案解析】 金銀首飾(含鉑金首飾)的生產環節不征消費稅，只是在零售環節征收消費稅。

　　14.【正確答案】 A

　　【答案解析】 郵政部門、集郵公司銷售集郵商品，應當征收營業稅，不征收增值稅;集郵商品的生產、調撥和銷售繳納增值稅;因轉讓著作所有權而發生的銷售電影母片、錄像帶母帶、錄音磁帶的業務，不征收增值稅;受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方的或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。

　　15.【正確答案】 B

　　【答案解析】 購貨方與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在省(自治區、直轄市和計劃單列市)的專用發票所列內容與實際相符(即存在真實交易)，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發票是以非法手段獲得的(即善意取得)，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應按有關規定不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅;購貨方已經抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，應依法追繳。

　　16.【正確答案】 A

　　【答案解析】 來料加工業務，出口不退稅。

　　17.【正確答案】 C

　　【答案解析】 應納增值稅=120000÷(1+4%)×4%+5000÷(1+4%)×4%-12800÷1.17×17%=2947.86(元)

　　18.【正確答案】 C

　　【答案解析】 應納消費稅稅額=[成本×(1+成本利潤率)+定額消費稅]÷(1-消費稅稅率)+定額消費稅

　　=[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=8450(元)

　　19.【正確答案】 D

　　【答案解析】 受托方自行提供材料，不符合委托加工的定義，應按自制產品計算征收增值稅和消費稅。

　　消費稅組成計稅價格=(32000+2000+50000)×(1+5%)÷(1-30%)=126000(元)

　　增值稅銷項稅=126000×17%=21420(元)

　　本期繳納增值稅=21420-3400=18020(元)

　　煙絲廠應納消費稅=126000×30%=37800(元)

　　20.【正確答案】 A

　　【答案解析】 金戒指、金項鏈和金手鐲屬于金銀首飾征收范圍，金銀首飾零售環節征稅。

　　該企業應納消費稅=(58950+35780)÷(1+17%)×5%+12378×5%=4667.19(元)

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