題號： 15

　　題型： 多選題

　　題目15

　　下列項目中可以免征企業所得稅的有( )。

　　A.某企業取得的30萬元的技術轉讓凈收入

　　B.某高校取得的技術咨詢收入

　　C.鄉鎮企業

　　D.2000年新辦的獨立核算的交通運輸企業2001年取得的20萬元所得

　　正確答案：a, b

　　解　　析：C、D為減稅，而非免稅。

　　題號：16

　　題型： 多選題

　　題目16國企業在境內沒有設立機構場所其取得的下列所得中應按照我國稅法繳納所得稅的有(　)。

　　A.將財產出租給境內使用者取得的租金

　　B.轉讓在境外的房產取得的收入

　　C.在境內取得的債券利息

　　D.在中國銀行紐約分行取得的儲蓄存款利息

　　E.從境內某外商投資企業取得的稅后利潤

　　【答案】AC

　　題號： 17

　　題型： 多選題

　　題目17：某國有工業企業2000年利用國產設備技術改造投資額為200萬元，當年應納企業所得稅為80萬元(1999年企業所得稅60萬元),假設2001年應納企業所得稅為100萬元,則這兩年的投資抵免稅額處理分別是( )。

　　A.2000年抵免稅額20萬元,實納所得稅額60萬元

　　B.2000年抵免稅額40萬元,實納所得稅額40萬元

　　C.2001年抵免稅額40萬元,實納所得稅額60萬元

　　D.2001年抵免稅額20萬元，實納所得稅額80萬元

　　正確答案：a, c

　　解　　析：國產設備投資抵稅限額=200×40%=80(萬元)，2000年比投資前一年(即1999年)所得稅增加20萬元，在限額以內，可直接抵稅，故2000年實納所得稅=80-20=60(萬元)，故選A;2001年比投資前一年(即1999年)所得稅增加40萬元，且在抵稅限額以內，也可直接抵稅，故2001年實納所得稅=100-40=60(萬元)，故選C。

　　題號： 18

　　題型： 多選題

　　題目18：列企業運用補虧政策時,處理不正確的有( )。

　　A.集團企業被批準合并納稅后，其成員企業發生的年度虧損，各成員用本企業以后年度所得予以彌補

　　B.聯營企業虧損,由聯營企業就地彌補

　　C.投資方企業虧損可用聯營企業分回利潤彌補

　　D.企業境外分支機構的虧損，可以用境內總機構的盈利彌補

　　正確答案：a, d

　　解　　析：A中批準合并納稅后成員企業的虧損不得用本企業以后年度的所得彌補;D中境內外業務盈虧不得互補。

　　題號：19

　　題型： 多選題

　　題目19： 所得稅稅前扣除規定中,有關關聯企業的處理方法有( )。

　　A.納稅人從關聯方取得的借款超過注冊資本50%,全部借款利息支出不得稅前扣除

　　B.關聯方之間任任何往來款項不提取壞賬準備

　　C.關聯方之間往來賬款不確認壞賬(有法院裁決除外)

　　D.關聯方之間按獨立企業業務往來收取價款或支付費用

　　正確答案：b, c, d

　　解　　析：納稅人從關聯方取得的借款超過注冊資本50%的，其超過部分的借款利息支出(不是全部借款利息支出)不得稅前扣除，故A是錯誤的。

　　題號： 20

　　題型： 多選題

　　題目20:下列單位中不屬于企業所得稅納稅人的是( )。

　　A.私營企業 B.銀行儲蓄所

　　C.事業單位 D.個人合伙企業

　　正確答案：b, d

　　解　　析：D為個人所得稅的納稅人,B為集中納稅單位,不構成企業所得稅的納稅義務人。事業單位從事經營活動取得的經營所得和其它所得需繳納企業所得稅。

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