09年稅務代理實務應納稅額的會計核算
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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應納稅額的會計核算
前提是本期生產企業有內銷也有外銷，當本期內銷大于外銷，應交增值稅時要作的賬務處理。
1.如當期應納稅額大于零，月末作如下會計分錄：
借：應交稅費―應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費―未交增值稅
2.如當期應納稅額小于零，如果是由于當期進項稅額大于銷項稅額，則屬于留抵稅額，不進行會計處理;如果是由于預繳稅款形成的，則月末按照預繳稅款與應納稅額中的較小數，作如下會計分錄：
借：應交增值稅―未交增值稅
貸：應交稅費―應交增值稅(轉出多交增值稅)
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