網校為了幫助學員更有效的備考2009年注冊稅務師考試，特整理了注冊稅務師考試《稅法二》模擬題、考試試題，供學員參考學習，鞏固所學的知識，希望能對大家有所幫助。

09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案:單選題

題目1:
某企業境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款,在匯總納稅并按規定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額、對超過的部分可處理的方法是（    ）。
  A.列為當年費用支出
  B.從本年度的應納所得稅額中扣除
  C.以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年
  D.從以后年度境外所得中扣除
 
正確答案：c
解　　析：境外納稅額超過扣除限額部分，不得作為當年費用支出，但可以在以后5年稅額扣除的余額中補扣。 
          
題目2:沈陽市某公司在沿海經濟開放區投資舉辦生產性中外合資經營企業（該企業地方所得稅免征）。2006年公司從合資企業分回的稅后利潤為50萬元人民幣則該公司分回的稅后利潤需要調整的補稅額為（    ）。
  A.41.92萬元          B.60.39萬元               C.108萬元                  D.45.9萬元 
正確答案：b
解　　析：沿海經濟開放區的中外合資生產企業所得稅適用24％稅率。
　　分回利潤應補稅額=［510/（1-24％）］×（33％-24％）=60.39（萬元）  

題目3:某中外合資經營企業1992年至1997年的盈虧情況分別為：－100萬元、－20萬元、20萬元、30萬元、30萬元、50萬元，其開始獲利的年度為（    ）。
 
    A.1994年              B.1995年           C.1996年            D.1997年
正確答案：d
解　　析：1997年在彌補虧損后還有30萬元。  
         
題目4:外商投資企業和外國企業所得稅法規定納稅人發生年度虧損可以逐年延續彌補但最長不得超過（ ）。
 
       A.3年            B.4年              C.5年              D.10年 
正確答案：c
解　　析：稅法規定，外商投資企業和外國企業所得稅法規定，納稅人發生年度虧損可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。 
         
題目5:
設在經濟特區的某外商獨資賓館其所適用的稅率為（ ）。
 
A.30％          B.33％          C.24％            D.15％
 
正確答案：d
解　　析：根據稅法規定，其所適用的稅率為15%。  
         
題目6:
外國投資者異地再投資，應向（ ）申請退稅。
  A.原納稅地點稅務機關
  B.再投資所在地稅務機關
  C.國家稅務總局
  D.所在省、自治區、直轄市稅務局
正確答案：a
解　　析：出于管理和確認方便，稅法規定外國投資者異地再投資，應向原納稅地稅務機關申請退稅 
         
題目7:設在沿海經濟開放區和經濟特區，經濟技術開發區所在城市老市區的生產性外商投資企業，其所適用的稅率為（ ）。
   A.30％
   B.33％
   C.20％
   D.24％ 
正確答案：d
解　　析：根據稅法規定，設在沿海經濟開放區和經濟特區，經濟技術開發區所在城市老市區的生產性外商投資企業，其所適用的稅率為24％。 
         
題目8:生產性外商投資企業，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三至第五年減半征收所得稅的優惠必須符合的條件是（ ）。
  A.應為先進技術企業
  B.應為產品出口企業
  C.經營期在10年以上
  D.應在特定地區
正確答案：c
解　　析：生產性外商投資企業，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三至第五年減半征收所得稅的優惠，必須符合的條件是經營期在10年以上。 
         
題目9:外商投資舉辦的先進技術企業，在依照稅法規定免征、減征期滿后仍為先進技術企業的，可以按照稅法規定的稅率減半征收的延長期限為（  ）。
  A.3年
  B.4年
  C.5年
  D.6年 
正確答案：a
解　　析：外商投資舉辦的先進技術企業，在依照稅法規定免征、減征期滿后仍為先進技術企業的，可以按照稅法規定的稅率減半征收的延長期限為3年。 
         
題目10:
外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業，自生產經營起3年內沒有達到產品出口企業標準，或沒有被繼續確認為先進技術企業的，應當繳回已退稅款的（    ）。
 A.100%
 B.40%
 C.50%
 D.60%
正確答案：d
解　　析：稅法規定，外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業，自生產經營起3年內沒有達到產品出口企業標準，或沒有被繼續確認為先進技術企業的，應當繳回已退稅款的60％。

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