稅務師職業資格考試作為財稅領域極具含金量的考試之一，其五門科目的難易程度一直備受考生關注。了解各科目的難度排序，并據此制定合理的備考計劃，對于考生順利通過考試至關重要。一般來說，按照從難到易的順序，稅務師五門科目分別為《涉稅服務實務》《財務與會計》《涉稅服務相關法律》《稅法二》《稅法一》。接下來，讓我們詳細分析一下各科目的特點及備考建議。​

一、《涉稅服務實務》—— 難度擔當，綜合能力的試金石​

《涉稅服務實務》通常被認為是稅務師五門科目中難度最大的一門。這門科目具有極強的綜合性，它要求考生不僅要掌握《稅法一》和《稅法二》的基礎知識，還要具備將這些知識靈活運用到實際工作中的能力。​

從考試內容來看，主觀題占比較高，像簡答題、綜合分析題等，需要考生具備出色的邏輯思維和文字表達能力。例如，在綜合分析題中，可能會給出一個企業復雜的稅務案例，涉及多個稅種的計算、納稅申報以及稅務風險分析等，考生需要全面考慮各種因素，準確作答。而且，該科目注重實務操作，比如發票的開具、納稅申報表的填寫等，對于缺乏實際工作經驗的考生來說，備考難度更大。​

備考建議：​

扎實基礎：務必先學好《稅法一》和《稅法二》，這兩門科目是《涉稅服務實務》的根基，只有基礎牢固，才能更好地理解和解決實務問題。​

多做練習：通過大量的練習題，尤其是歷年真題和模擬題，熟悉各種題型的解題思路和答題方法，提高分析和解決問題的能力。同時，注意總結錯題，找出自己的薄弱環節，有針對性地進行強化訓練。​

關注實操：可以通過學習一些實際案例、觀看操作視頻或者參與相關實踐活動，增強對實務操作的感性認識，更好地應對考試中的實務類題目。​

二、《財務與會計》—— 計算量與知識面的雙重挑戰​

《財務與會計》涵蓋了財務管理和會計兩大板塊的內容，其難度在稅務師考試中也不容小覷。財務管理部分涉及到眾多的公式和計算，如財務分析指標的計算、投資決策的分析等，對考生的數學運算能力和邏輯思維能力要求較高。會計部分則知識點繁多，從會計要素的確認、計量到財務報表的編制，需要考生全面掌握，并且要熟悉新的會計準則和會計處理方法。​

備考建議：​

公式理解與記憶：對于財務管理中的公式，不要死記硬背，要理解其原理和應用場景，通過做題加深對公式的記憶和運用能力。可以將相似的公式進行對比分析，找出它們的區別和聯系，避免混淆。​

會計知識系統化：構建會計知識體系，按照資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤等會計要素，梳理各個知識點之間的邏輯關系。對于重點和難點內容，如長期股權投資、合并財務報表等，要深入學習，多做練習，確保掌握。​

定期復習與總結：由于該科目知識點多且雜，定期復習非常重要。可以每周或每兩周對所學內容進行一次總結回顧，強化記憶，防止遺忘。同時，制作思維導圖或總結筆記，幫助自己更好地梳理知識框架。​

三、《涉稅服務相關法律》—— 記憶的海洋，理解是關鍵​

《涉稅服務相關法律》涉及到行政法、民商法、刑法、訴訟法等多個法律領域的知識，記憶量巨大是這門科目的顯著特點。而且，近年來考試題目越來越注重對法律條文的理解和實際應用，單純的死記硬背很難取得理想的成績。​

備考建議：​

分模塊學習：將法律知識按照不同的法律部門進行劃分，逐個模塊進行學習。例如，先學習行政法模塊，再學習民商法模塊等。每個模塊學習完后，及時進行總結歸納，梳理該模塊的重點內容和法律關系。​

理解為主，記憶為輔：通過學習法律條文背后的立法目的和原理，結合實際案例來理解法律規定，這樣記憶起來更加輕松且深刻。同時，可以利用一些記憶技巧，如制作口訣、圖表等，幫助記憶一些復雜的知識點。​

多做案例分析題：通過分析實際案例，提高自己運用法律知識解決問題的能力，熟悉考試的出題思路和答題方法。在做案例分析題時，要注意分析題干中的關鍵信息，準確判斷適用的法律條文，并清晰地闡述自己的觀點和理由。​

四、《稅法二》—— 注重細節，進階難度​

《稅法二》主要涉及企業所得稅、個人所得稅、國際稅收等多個實體稅種，與《稅法一》共同構成了稅務師考試的稅法基礎。相比《稅法一》，《稅法二》的難度略有提升，其知識點更加細致，綜合性也更強。例如，企業所得稅的計算涉及到各種扣除項目、稅收優惠的適用等，需要考生準確把握。​

備考建議：​

結合《稅法一》學習：《稅法一》和《稅法二》在很多知識點上有相通之處，將兩者結合起來學習，可以相互印證，加深對稅法知識的理解。比如，增值稅和企業所得稅中關于收入確認的規定，雖然有所不同，但可以對比學習，更好地掌握。​

重點突破：對于企業所得稅和個人所得稅這兩個重點稅種，要花更多的時間和精力進行學習。深入理解它們的計稅原理、扣除項目、稅收優惠等內容，通過大量的練習題鞏固所學知識。​

關注政策變化：稅法是一個不斷更新的領域，每年都會有一些新的稅收政策出臺。考生要密切關注政策變化，及時學習新政策，特別是那些與考試重點相關的政策調整，很可能會在考試中出現。​

五、《稅法一》—— 基礎入門，難度較低​

《稅法一》是稅務師考試中最為基礎的科目，難度相對較低，非常適合零基礎的考生作為入門之選。該科目主要圍繞增值稅、消費稅、資源稅等幾個主要的流轉稅展開，知識點相對集中，邏輯較為清晰。考生在學習過程中，通過系統地學習各個稅種的基本概念、征稅范圍、稅率、計稅依據等內容，配合一定量的練習題，一般能夠較好地掌握。​

備考建議：​

系統學習：按照教材的章節順序，逐一學習各個稅種，確保對每個稅種的知識點都有全面的了解。可以制作學習筆記，將重點內容、易錯點等記錄下來，方便復習。​

多做習題：通過做練習題，加深對知識點的理解和記憶，熟悉各種題型的出題方式和解題思路。在做題過程中，要注重分析題目所考查的知識點，總結答題技巧。​

構建知識框架：學習完所有稅種后，要構建起整個《稅法一》的知識框架，梳理各個稅種之間的聯系和區別，這樣有助于從整體上把握該科目，提高答題的準確性和效率。​

總之，稅務師五門科目的難度各有不同，但只要考生根據各科目的特點，制定合理的備考計劃，持之以恒地學習，就一定能夠克服困難，順利通過考試，邁向財稅領域的新高峰。

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