2025年稅務(wù)師考試時間定在11月15日、16日，稅務(wù)師稅法二備考關(guān)鍵期，掌握52個必背公式和5大�？级惵屎苡斜匾�，本站編輯做了整理，供大家免費下載！

一、稅務(wù)師稅法二52個必背公式

【公式1】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

【公式2】企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額x該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額

【公式3】準予當年稅前扣除的貸款損失準備金=本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額x1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額

【公式4】可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值x截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率

【公式5】非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))x(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值)

【公式6】可售面積單位工程成本=成本對象總成本÷成本對象總可售面積

【公式7】已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本=已實現(xiàn)銷售的可售面積x可售面積單位工程成本

【公式8】各年度應(yīng)分攤的土地增值稅=土地增值稅總額x(項目年度銷售收入÷整個項

目銷售收入總額)

【公式9】技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本一相關(guān)稅費

【公式10】全部研發(fā)項目的其他相關(guān)費用限額=全部研發(fā)項目的人員人工等五項費用之

和x10%/(1-10%)

【公式11】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-減免稅額-抵免稅額

【公式12】某國(地區(qū))所得稅抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額x來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額=境外稅前所得x25%/15%

【公式13】企業(yè)實際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額

【公式14】借貸資金總額占實收資本比例=年度加權(quán)平均借貸資金÷年度加權(quán)平均實收資本正保

【公式15】中國居民企業(yè)股東當期所得=視同股息分配額x實際持股天數(shù)÷受控外國企業(yè)納稅年度天數(shù)x股東持股比例

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二、稅務(wù)師《稅法(二)》5大�？级惵�

企業(yè)所得稅稅率表

三、2025年稅務(wù)師稅法二題庫

背過公式之后重在會用，以下分享了稅務(wù)師稅法二試題集，供大家練習：

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四、2025年稅務(wù)師稅法二考試時間

2025年11月15日：13:00—15:30 稅法(二)

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