距離2024年稅務師考試時間越來越近了，本文分享了2024年稅務師稅法2模擬試卷：計算分析題，請大家重點做模擬題，并總結錯題，查漏補缺。

2024年稅務師稅法2模擬試卷：計算分析題

計算分析題(共8題，每題2分，共16分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)。

(一)

某航空公司經批準占用耕地500000平方米，于2023年7月31日辦妥占用耕地手續，其中用于建設飛機場跑道、停機坪占用320000平方米、候機廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2023年7月31日，航空公司就該耕地與當地政府簽訂土地出讓合同，支付土地補償費4200萬元、安置補助費500萬元、城市基礎設施配套費300萬元。當地耕地占用稅稅額為12元/平方米、城鎮土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

1.航空公司應繳納耕地占用稅( )萬元。

A.384

B.448

C.280

D.216

2.航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納契稅( )萬元。

A.188

B.200

C.180

D.168

3.航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納印花稅( )萬元。

A.2.35

B.2.50

C.2.25

D.2.10

4.航空公司2024年度應繳納城鎮土地使用稅( )萬元。

A.55.98

B.65.31

C.30.00

D.36.00

(二)

我國境內某居民企業(以下稱“該企業”)在A國設立一分公司(以下稱“境外分公司”)，2022年該企業境內應納稅所得額-14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業所得稅4.29萬元。2023年該企業境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業所得稅6萬元。該企業適用企業所得稅稅率25%，境外分公司適用企業所得稅稅率30%，不考慮預提所得稅。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

1.2022年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是( )萬元。

A.4.29

B.3.57

C.3.00

D.0

2.2023年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是( )萬元。

A.6.00

B.5.00

C.3.50

D.3.00

3.2023年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額是( )萬元。

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

4.2023年度匯總納稅時，該企業實際應繳納的企業所得稅是( )萬元。

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

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