本文分享了2024年稅務師《涉稅服務實務》模擬考試試題（一）+（二），沖刺階段考生可以通過做題提高做題效率查漏補缺，分秒必爭。

2024年稅務師《涉稅服務實務》模擬考試試題（一）

多選題(共10題，每題2分，共20分。每題的備選項中，有2個或2個以上最符合題意，至少有1個錯項。錯選不得分;少選選對的，每個選項得0.5分。)

1.下列關于涉稅專業服務機構、納稅人和稅務機關三方關系的表述中，正確的有(　　)。

A.納稅人受到稅務機關與涉稅專業服務機構的監督制約

B.稅務機關具有稅收執法權，不受納稅人與涉稅專業服務機構的制約

C.涉稅專業服務有助于提高納稅人依法誠信納稅的主動性和自覺性，以及整個社會誠信納稅水平

D.三方之間形成全方位的相互監督制約的稅收共治體系，對提高稅收征管效能、完善稅收征管制度起到積極推動作用

E.涉稅專業服務受到納稅人和稅務機關的監督制約

2.納稅人提供建筑服務自行開具或稅務機關代開增值稅發票時，應在“備注欄”注明的內容有(　　)。

A.建筑服務提供時間

B.項目總金額

C.建筑服務發生地縣(市、區)名稱

D.建筑服務負責人

E.項目名稱

3.發生納稅義務應借記資產成本而不是“稅金及附加”科目的稅種有( )。

A.車輛購置稅

B.城鎮土地使用稅

C.房產稅

D.契稅

E.耕地占用稅

4.下列有關企業(增值稅一般納稅人)繳納各稅費的說法中，表述正確的有(　　)。

A.企業按規定減免的增值稅額，應借記“應交稅費—應交增值稅(減免稅款)”，貸記損益類科目

B.企業按規定應繳納的資源稅，應借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費—應交資源稅”

C.企業按規定應繳納的房產稅通過“應交稅費”科目核算

D.如果企業當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)”，貸記“應交稅費—未交增值稅”

E.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費—代扣代交個人所得稅”

5.關于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有(　　)。

A.抵減前按一般計稅方法計算的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減

B.抵減前按一般計稅方法計算的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全部抵減

C.抵減前按一般計稅方法計算的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額不得結轉下期抵減

D.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額可繼續抵減至零為止

E.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額停止抵減

6.下列關于所得來源地確定方法的表述中，符合企業所得稅法規定的有(　　)。

A.股權轉讓所得按照轉出方所在地確定

B.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定

C.特許權使用費所得按照收取特許權使用費所得的企業所在地確定

D.股息、紅利等權益性投資所得按照分配所得的企業所在地確定

E.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定

7.企業所得稅匯算清繳時，下列情形應作納稅調整增加的有( )。

A.上年購入已享受稅前一次性扣除的設備，本年計入管理費用的折舊額

B.自產貨物用于捐贈，按規定應確認的視同銷售收入

C.未按合同約定購進貨物而支付的違約金計入營業外支出

D.加收的增值稅滯納金計入營業外支出

E.安置殘疾人員按規定 100%可計扣除的工資薪金

8.稅務司法鑒定過程中，稅務師事務所進行補充鑒定的表述中,正確的有(　　)。

A.原委托鑒定事項有遺漏的，可以進行補充鑒定

B.委托人就原委托鑒定事項提供新的財務會計資料或證據的，可以進行補充鑒定

C.補充鑒定可以由原稅務師事務所更換的鑒定人進行

D.補充鑒定的鑒定文書與原鑒定文書可以分開使用

E.稅務師事務所可以不經委托人同意自行進行補充鑒定

9.下列屬于專項稅務咨詢服務的業務內容的有(　　)。

A.涉稅盡職審慎性調查

B.涉稅措施的評價和建議

C.資本市場特殊稅務處理合規性審核

D.納稅風險評估

E.稅務政策解釋和運用咨詢

10.下列不得作為稅務行政復議定案依據的有( )。

A.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料

B.不能正確表達意志的證人提供的證言

C.無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據印證，且對方不予認可的證據的復制件、復制品

D.涉及個人隱私的證據材料

E.無法辨明真偽的證據材料

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2024年稅務師《涉稅服務實務》模擬考試試題（二）

多選題(共10題，每題2分，共20分。每題的備選項中，有2個或2個以上最符合題意，至少有1個錯項。錯選不得分;少選選對的，每個選項得0.5分。)

1.關于稅務師權利與義務的表述，正確的有( )。

A.稅務師依法獨立、客觀、公正執業受法律保護，不受區域限制，任何單位和個人不得違法干預

B.參加稅務機關組織的培訓和稅收政策研討，稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議

C.稅務師有權向稅務機關查詢稅收法律、法規、規章和其他規范性文件

D.稅務師對執業中知悉的委托人的商業秘密，負有保密義務

E.委托人與稅務機關發生涉稅爭議時，稅務師不能代表委托人與稅務機關協商

2.關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法正確的有(　)。

A.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務不承擔責任

B.抵押權人、質權人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況

C.稅務機關清收欠稅時，稅收優先于所有抵押權、質權執行

D.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產前，應當向稅務機關報告

E.稅務機關可按規定對欠稅的納稅人采取強制執行措施

3.某增值稅一般納稅人(非房地產開發企業)2022年4月轉讓其2017年7月購入的一棟寫字樓，取得含稅轉讓收入5000萬元，已在房地產所在地辦理預繳。該寫字樓含稅買價為3330萬元，取得增值稅普通發票。該納稅人當月其他業務確認的銷項稅額為90萬元，進項稅額為45萬元。則下列賬務處理正確的有(　　)。

A.借：應交稅費—預交增值稅　　　 　　　　　　　79.52

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 　　　79.52

B.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　5000

貸：固定資產清理　　　　　　　　　　　　 　4587.16

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)　　　　412.84

C.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 5000

貸：固定資產清理　　　　　　　　　　　 　　4587.16

應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　412.84

D.借：應交稅費—未交增值稅　　　　　　 　　　　79.52

貸：應交稅費—預交增值稅　　　　 　　　　　　79.52

E.借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)　457.84

貸：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　457.84

4.在房地產開發企業的開發項目進行土地增值稅清算時，繳納的下列稅費，屬于土地增值稅扣除項目的有( )。

A.依據銷售開發產品繳納增值稅計算繳納的教育費附加

B.依據銷售開發產品繳納增值稅計算繳納的城市維護建設稅

C.為開發產品而取得土地使用權所繳納的契稅

D.銷售開發產品繳納的企業所得稅

E.銷售開發產品繳納的增值稅

5.根據企業所得稅相關規定，企業實際發生的超過當年稅前扣除標準的金額，準予在以后納稅年度結轉扣除的有(　　)。

A.職工福利費支出

B.業務招待費支出

C.公益性捐贈支出

D.工會經費支出

E.廣告費和業務宣傳費支出

6.下列合同應按規定繳納印花稅的有(　　)。

A.電網與電廠間簽訂的購售電合同

B.非金融企業間借款簽訂的借款合同

C.企業簽訂的電子合同

D.對原買賣合同簽訂補充合同，補充合同購銷金額大于原買賣合同

E.人壽保險合同

7.下列情形中由房產代管人或者使用人繳納房產稅的有(　　)。

A.房屋產權未確定

B.產權所有人不在房屋所在地

C.房屋承典人不在房屋所在地

D.產權屬于國家所有的

E.房屋租典糾紛未解決

8.下列各項屬于資產損失稅前扣除鑒證服務中應取得的外部證據的有( )。

A.企業的破產清算公告或清償文件

B.相關經濟行為的業務合同

C.法定代表人、企業負責人和企業財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明

D.具有法定資質的中介機構的經濟鑒定證明

E.保險公司對投保資產出具的出險調查單、理賠計算單等保險單據

9.下列屬于高新技術企業認定專項鑒證業務的鑒證證據的有(　　)。

A.用于研發活動的儀器、設備和軟件、專利權、非專利技術等無形資產的清冊

B.高新技術產品(服務)收入相關的交易合同

C.近1個會計年度的企業所得稅年度納稅申報表中，記錄收入總額和不征稅收入相關的資料

D.近5個會計年度的企業所得稅年度納稅申報表中，記錄主營業務收入與其他業務收入的相關的資料

E.研究開發項目向科技等部門備案的相關資料或向查新部門查新的相關資料

10.經人民法院許可，鑒定人可以通過書面證言、視聽傳輸技術、視聽資料和庭外調查等方式作證的情形包括(　　)。

A.因路途遙遠、交通不便不能出庭

B.因自然災害等不可抗力不能出庭

C.因人身安全受到重大威脅不能出庭

D.因與被鑒定人在重大風險事項涉稅處理意見不統一不能出庭

E.因健康原因不能出庭

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環球網校考后發布：2024年稅務師涉稅實務真題及答案解析

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