稅務師備考階段，本文為大家整理了2024年稅務師考試涉稅實務試題：第二章稅收征收管理，本章考核客觀題，也可結合第九章考核簡答題，歷年真題分值占比為8-14分左右。

2024年稅務師考試涉稅實務試題：第二章稅收征收管理

第二節 稅務管理

【1-單選題】甲公司被市場監督管理機關吊銷了營業執照,則甲公司應于營業執照被吊銷之日起( )內向主管稅務機關辦理注銷稅務登記。

A. 5日

B. 10 日

C. 15日

D. 30 日

【答案】 C

【解析】納稅人被市場監督管理機關吊銷營業執照的,應自營業執照被吊銷之日起15日內,向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

【2-單選題】下列關于“一照一碼” “兩證整合”以外的納稅人辦理注銷稅務登記時限的規定中,表述正確的是( )。

A.除定期定額個體工商戶外的納稅人20個工作日內辦結

B.定期定額個體工商戶3個工作日內辦結

C.除定期定額個體工商戶外的納稅人30個工作日內辦結

D.定期定額個體工商戶10個工作日內辦結

【答案】 A

【解析】 “一照一碼” “兩證整合”以外的納稅人注銷稅務登記20個工作日內辦結。定期定額個體工商戶5個工作日內辦結。

【3-單選題】納稅人遺失稅務登記證件的,應當在一定期限內書面報告主管稅務機關,并登報聲明作廢。該期限是( )。

A. 5日

B. 3日

C. 10日

D. 15 日

【答案】 D

【解析】納稅人遺失稅務登記證件的,應當在15日內書面報告主管稅務機關,并登報聲明作廢。

【4-單選題】下列關于賬簿、憑證管理的表述,不正確的是( )。

A.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、主管稅務部門的規定設置賬簿

B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內,按照所代扣、代收的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起10日內,將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

D.除法律、行政法規另有規定外,賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存存10年

【答案】 C

【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內,將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案。

【5-單選題】增值稅一般納稅人取得的下列發票中,可確認增值稅進項稅額的是( )。

A.印有本單位名稱的增值稅普通發票

B.門票

C.航空運輸電子客票行程單

D.定額發票

【答案】 C

【解析】除機動車銷售統一發票、農產品銷售發票、通行費發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票、國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發票、航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票外,增值稅普通發票不能作為抵扣增值稅進項稅額的憑證。

【6-單選題】下列關于一般納稅人生效之日的說法正確的是( )。

A.登記的當月1日或登記的當天

B.登記的當天

C.登記的次月1日

D.自行選擇登記的當月1日或次月1日

【答案】D

【解析】納稅人在辦理一般納稅人登記手續時,可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日。

【7-單選題】下列關于申領發票的規定,表述不正確的是( )。

A.小規模納稅人選擇自行開具增值稅專用發票的,可按規定領用增值稅專用發票

B.符合條件的納稅人首次申領增值稅發票,主管稅務機關應當自受理申請之日起2個工作日內辦結

C.一般納稅人申請專用發票最高開票限額不超過10萬元的,主臂稅務機關不需事前進行實地查驗

D.納稅信用B級的納稅人可以一次領取不超過3個月的發票用量

【答案】D

【解析】選項D:納稅信用A級的納稅人可以一次領取不超過3個月的發票用量。納稅信用B級的納稅人可以一次領取不超過2個月的發票用量。

【8-單選題】下列關于發票的規定,表述不正確的是( )。

A.納稅人申請印有本單位名稱的發票只限于增值稅普通發票

B.保存期滿的發票,報經財政部門查驗后銷毀

C.輔導期納稅人增值稅專用發票實行“限額開票,限量控制”,每次發出數量不得超過25份

D.增值稅電子普通發票的票種核定與增值稅普通發票的票種核定一致

【答案】B

【解析】選項B:保存期滿的發票,報經稅務機關查驗后銷毀。

【9-單選題】使用發票的單位和個人發生發票丟失情形時,應當于發現丟失( )書面報告稅務機關。

A.當日

B.次日

C. 3日內

D. 5日內

【答案】 A

【解析】使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時,應當于發現丟失當日書面報告稅務機關。

【10-單選題】已經開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存( )。,

A.1年

B. 3年

C.5年

D. 10年

【答案】 C

【解析】已經開具的發票存根聯和發票登記簿,應當保存5年。

【11-單選題】下列情形中,應當由付款方向收款方開具發票的是( )

A.甲公司收購農民個人種植的玉米

B.乙公司銷售免稅貨物

C.丙公司發生銷售折讓

D.丁公司購入某個體工商戶銷售的辦公用品

【答案】 A

【解析】收購單位和扣繳義務人支付個人款項時,應當向收款方開具發票。

【12-單選題】下列業務應開具增值稅普通發票,并使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼,發票稅率欄填寫“不征稅”的是( )。

A.提供建筑服務并收到預收款

B.銷售自己使用過的固定資產

C.銷售免稅貨物

D.外購貨物用于交際應酬

【答案】 A

【解析】收取款項未發生銷售行為開具發票的主要情形包括: (1)預付卡銷售和充值; (2)銷售自行開發的房地產項目預收款; (3)已申報繳納營業稅未開票補開票; (4)通行費電子發票的不征稅發票; (5)建筑服務預收款; (6)不征稅自來水; (7)代理進口免稅貨物貨款; (8)代收印花稅、代收車船稅、融資性售后回租承租方出售資產、資產重組涉及的不動產、資產重組涉及的土地使用權和有獎發票獎金支付等。

【13-單選題】下列關于發票的說法中,表述正確的是( )。

A.民族自治地方開具發票可以不使用中文,而使用民族文字

B.增值稅專用發票開具時應當字跡清楚,但可以壓線

C.增值稅電子普通發票必須使用稅務機關規定的專用紙張打印

D.匯總開具增值稅專用發票的,同時使用增值稅發票管理新系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,并加蓋發票專用章

【答案】D

【解析】選項A:開具發票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。選項B:增值稅專用發票開具時應當字跡清楚,不得壓線、錯格。選項C:增值稅電子普通發票的打印紙張沒有特別要求。

【14-單選題】購買方為企業的,索取增值稅普通發票時,除提供企業名稱外,還需提供( )。

A.企業地址

B.企業電話

C.企業銀行賬號

D.統一社會信用代碼

【答案】 D

【解析】自2017年7月1日起,購買方為企業的,索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼。

【15-單選題】在開具差額征稅發票時,計算的稅額系統自動填寫于“稅額”欄, “稅率"顯示( )

A.* * *

B.免稅

C. 6%或5%

D.不征稅

【答案】 A

【解析】在開具差額征稅發票時,計算的稅額系統自動填寫于“稅額"欄,全部含稅價款與稅額的差額系統自動填寫于“金額”欄, “稅率”顯示”* * *”。

【16-單選題】納稅人提供建筑服務,開具發票時,需要在備注欄注明( )。

A.項目名稱

B.建筑服務發生時段

C.建筑服務發生地縣(市、區)名稱

D.項目名稱及建筑服務發生地縣(市、區)名稱

【答案】 D

【解析】提供建筑服務,備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

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