稅務師考試備考階段，本文為大家整理了2024年稅務師稅法一章節練習題：第二章第四節稅率和征收率，其中包含答案及詳細解析，歡迎大家免費領取。

2024年稅務師稅法一章節練習題：第二章第四節稅率和征收率

【1-單選題】根據增值稅的現行政策，一般納稅人銷售的下列貨物中適用13%稅率的是( )。

A.玉米胚芽

B.巴氏殺菌乳

C.天然氣

D.精制茶

【答案】D

【解析】選項ABC：均適用9%的增值稅稅率。

【2-單選題】下列關于增值稅征收率的表述，不正確的是( )。

A.對于一般納稅人生產銷售的特定貨物，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的，增值稅征收率為3%

B.一般納稅人銷售不動產，可以選擇適用簡易計稅方法的，征收率為5%

C.小規模納稅人銷售不動產，適用3%征收率

D.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅

【答案】C

【解析】小規模納稅人銷售不動產，適用5%征收率。

【3-單選題】境內單位和個人發生的下列跨境應稅行為中，適用增值稅零稅率的是( )。

A.向境外單位轉讓的完全在境外使用的技術

B.向境外單位提供的完全在境外消費的電信服務

C.在境外提供的廣播影視節目播映服務

D.無運輸工具承運業務的經營者提供的國際運輸服務

【答案】A

【解析】選項BC：適用增值稅免稅政策;選項D：經營者適用免稅政策，境內實際承運人適用增值稅零稅率。

【4-多選題】根據增值稅的現行政策，下列各項適用9%增值稅稅率的有( )。

A.郵政代理服務

B.生活服務

C.金融服務

D.出租或出售帶寬

E.建筑服務

【答案】ADE

【解析】9%稅率適用于交通運輸服務.郵政服務、基礎電信服務、建筑服務、不動產租賃與轉讓、土地使用權轉讓、銷售或進口農產品等貨物。選項BC：生活服務和金融服務，適用6%的稅率。

【5-多選題】下列各項業務適用5%征收率的有( )。

A.房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，選擇適用簡易計稅方法的

B.小規模納稅人銷售不動產

C.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法的

D.小規模納稅人提供建筑服務

E.一般納稅人銷售舊貨

【答案】ABC

【解析】選項D：適用3%征收率(另有規定除外);選項E：一般納稅人銷售舊貨(二手車除外)，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

【6-多選題】根據增值稅現行政策，下列說法正確的有( )。

A.轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規模納稅人

B.單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉讓，按照規定確定的買入價，低于該單位取得限售股的實際成本價的，以實際成本價為買入價計算繳納增值稅

C.外國駐華使(領)館館員個人購買貨物和服務，除車輛和房租外，每人每年申報退稅銷售金額(含稅價格)不超過18萬元人民幣

D.中外合作油(氣)田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為3%

E.客戶采取充值方式預存通行費，由ETC客戶服務機構開具征稅發票，并按規定用于增值稅進項抵扣

【答案】ABC

【解析】選項D：中外合作油(氣)田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。選項E：客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具不征稅發票，不可用于增值稅進項抵扣。

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