《稅法一》

下列金融服務中免征增值稅的是( ).

A.保險公司提供財產保險服務

B.銀行對大型企業的貸款業務

C.企業集團內單位之間的資金無償借貸行為

D.證券公司轉讓有價證券

[參考答案]C

[參考解析]本題考核“不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額”知識點。選項AC，屬于增值稅視同銷售貨物，購進的貨物準予抵扣進項稅額。選項D， 發生正常損失，準予抵扣進項稅額;發生非正常損失，是不得抵扣進項稅額的。

《稅法二》

某企業受托研發一項專利技術， 合同金額為1000萬元，按照10%結算勞務報酬，該企業應繳納的印花稅為( )元。

A.305

B.5

C.300

D.3000

[參考答案] C

[參考解析]本題考核印花稅應納稅額的計算。專利研發合同屬于技術合同，計稅依據為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術研究開發，對技術開發合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發經費不作為計稅依據。但對合同約定按研究開發經費一定比例作為報酬的，應按一定比例的報酬金額貼花。應繳納的印花稅=1000X 10%X 0.03% X 10000=300 (元)。

《財務與會計》

將企業承擔的重組義務確認為預計負債的條件有()。

A.該重組義務是現時義務

B.履行該重組義務可能導致經濟利益流出企業

C.履行該重組義務的金額能夠可靠計量

D.有詳細、正式的重組計劃，包括重組涉及的業務、主要地點、需要補償的職工人數等

E.重組計劃已對外公告，尚未開始實施

[參考答案] AC

《涉稅服務相關法律》

以下屬于《民法典》新制度的是( )。

A.離婚冷靜期

B.離婚后，哺乳期內的子女，隨哺乳的母親為原則

C.協議離婚制度

D.遺贈撫養協議

[參考答案] A

《涉稅服務實務》

某城市廣場經營公司為吸引租戶。選取新租戶免征房租政策。 出租房產在免收租金期間的房產稅應該( ).

A.不需要繳納

B.由城市廣場經營公司以同類房租為依據按規定計算繳納

C.由城市廣場經營公司以房產原值為依據按規定計算繳納

D.由租戶以房產原值為依據按規定計算繳納

[參考答案] C

[參考解析]對出租房產,租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。

[參考解析]本題考核婚姻制度。《民法典》對2001年《婚姻法》進行修訂，增加了離婚冷靜期制度。所以選項A正確。

[參考解析]選項B，應該是履行該重組義務很可能導致經濟利益流出企業;選項DE， 根據或有事項準則的規定,同時存在下列情況時，表明企業承擔了重組義務: (1) 有詳細、正式的重組計劃，包括重組涉及的業務、主要地點、需要補償的職工人數以及其崗位性質、預計重組支出、計劃實施時間等，(2) 該重組計劃已對外公告，重組計劃已開始實施，或已向受其影響的各方通告了該計劃的主要內容，從而是各方形成了對企業將實施重組的合理預期。

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