第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務

一、涉稅鑒證業務概述

掌握涉稅鑒證業務的相關原則、程序和方法

二、企業所得稅匯算清繳鑒證服務

(一)掌握企業所得稅匯算清繳鑒證服務關注事項的內容

(二)熟悉企業所得稅匯算清繳鑒證方法和鑒證證據的要求

三、研發費用加計扣除鑒證服務

(一)掌握研發費用加計扣除鑒證服務關注事項的內容

(二)熟悉研發費用加計扣除鑒證方法和鑒證證據的要求

四、資產損失稅前扣除鑒證服務

(一)掌握資產損失鑒證服務關注事項的內容

(二)熟悉資產損失鑒證方法和鑒證證據的要求

五、高新技術企業專項認定鑒證服務

(一)掌握高新技術企業專項認定鑒證服務關注事項的內容

(二)熟悉高新技術企業專項認定鑒證服務鑒證方法和鑒證證據的要求

六、土地增值稅清算鑒證服務

(一)掌握土地增值稅清算鑒證服務關注事項的內容

(二)熟悉土地增值稅清算鑒證方法和鑒證證據的要求

七、稅務司法鑒定服務

(一)熟悉稅務司法鑒定業務鑒定事項的范圍、業務承接與實施的程序、方法和要求

(二)了解出具意見書、業務記錄和鑒定人出庭作證的有關規定

八、納稅情況審查服務

(一)掌握納稅情況審查的業務范圍與目標

(二)熟悉納稅情況審查業務承接與委派、業務計劃與實施、業務記錄與成果的有關程序、方法和要求

1.稅務師事務所及涉稅服務人員提供涉稅鑒證業務，實行信任保護原則。存在( )情形之一的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務。

A.委托人違反法律、法規及相關規定的

B.委托人提供不真實、不完整資料信息的

C.委托人不按照業務結果進行申報的

D.委托人未及時支付費用

E.委托人與稅務師之間對業務處理存在分歧

『正確答案』ABC

『答案解析』選項DE無權終止業務。

2.關于涉稅鑒證基本業務流程的說法正確的有( )。

A.項目負責人可以根據業務需要，請求相關領域的老師協助工作。項目負責人應當對老師工作成果負責

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料，不得作為鑒證依據

C.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料，不得作為鑒證依據

D.涉稅鑒證業務報告應由兩個以上具有涉稅鑒證業務資質的涉稅服務人員簽字

E.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可以替代或減輕委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任

『正確答案』ABCD

『答案解析』鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，不得替代或減輕委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任。

3.由于稅務師事務所未履行或不適當履行法律、法規、政策及執業準則規定的執業義務，故意、過失出具虛假業務報告或實施違約侵權行為，造成委托方產生實際損失的，委托方除按規定承擔本身的稅收法律責任外，稅務師事務所應就其合同責任部分按照約定金額承擔賠償責任。下列( )屬于未履行或不適當履行執業義務行為。

A.對稅制改革預測不準導致的偏差

B.未注意到政策更新或對政策判斷、理解出現偏差造成失誤

C.在委托涉稅事宜的執業工作中因運用方法不當或收集、處理納稅數據信息不當

D.超越法定委托權限，在委托方不知情或未得到委托方確認情況下，以委托方名義擅自辦理涉稅事宜的

E.違反保密義務，對委托方重要資料保管不當或故意泄露商業秘密侵害委托方權益的

『正確答案』BCDE

『答案解析』選項A不屬于故意、過失的范圍。

4.涉稅鑒證中的被鑒證人可以指( )。

A.委托人

B.委托方有權指定的第三方

C.使用人

D.鑒證人

E.稅務機關

『正確答案』AB

『答案解析』涉稅鑒證服務中的被鑒證人，可以是委托人，也可以是委托人有權指定的第三人。

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