《財務與會計》(單選)

甲公司2018年12月1日購入一棟管理用寫字樓作為固定資產核算，入賬價值為3520萬元，采用年限平均法計提折舊，預計可使用年限8年，預計凈殘值率為4%。2020年6月30日，甲公司與乙公司簽訂經營租賃協議，即日起該寫字樓出租給乙公司，年租金為400萬元，每半年支付一次，租期為5年。甲公司將其作為投資性房地產核算，并采用公允價值模式計量。當日該寫字樓的公允價值為2000萬元。該寫字樓2020年12月31日的公允價值為2550萬元。上述業務對甲公司2020年度營業利潤的影響金額為(　　)萬元。(2021年)

A.686.4

B.897.6

C.347.6

D.547.6

【答案】C

【答案解析】截至2020年6月30日該固定資產的賬面價值=3520-[3520×(1-4%)]/8/12×(12+6)=2886.4(萬元)，上述業務對甲公司2020年度營業利潤的影響金額=(2000-2886.4)-[3520×(1-4%)]/8/12×6+400/2+(2550-2000)=-886.4-211.2+200+550=-347.6(萬元)。

《涉稅服務實務》(單選)

某居民個人在進行“綜合所得”匯算清繳時，下列各項不屬于專項附加扣除的是(　　)。

A.基本養老保險費

B.繼續教育支出

C.住房貸款利息支出

D.子女教育支出

【答案】A

【答案解析】專項附加扣除，包括3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出;選項A屬于專項扣除。

《涉稅服務相關法律》(多選)

根據《行政訴訟法》及有關規定，行政訴訟法定證據種類的形式包括(　　)。

A.網上聊天記錄

B.網絡博客

C.手機短信

D.評論性言辭

E.域名

【答案】A、B、C、E

【答案解析】(1)行政訴訟證據法定包括書證、物證、視聽資料、電子數據、證人證言、當事人陳述、鑒定意見、勘驗筆錄和現場筆錄。(2)電子數據通常是指電子郵件、電子數據交換、網上聊天記錄、網絡博客、手機短信、電子簽名、域名等證據形式。

《稅法二》(多選)

下列關于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關規定的有(　　)。(2019年)

A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標準是每月1500元

C.同一學歷的繼續教育扣除期限不得超過36個月

D.贍養老人專項附加扣除的起始時間為被贍養人年滿60周歲的當月

E.職業資格繼續教育在取得相關證書的當年，按照3600元標準定額扣除

【答案】A、B、D、E

【答案解析】選項C：同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。

《稅法一》(單選)

下列有關金銀首飾征收消費稅的說法中，表述不正確的是(　　)。

A.翻新改制金銀首飾征收消費稅，且按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅

B.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入銷售額征收消費稅

C.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，按銷售額全額征收消費稅

D.鍍金、包金首飾不繳納消費稅

【答案】D

【答案解析】 選項D：鍍金、包金首飾，屬于貴重首飾及珠寶玉石，正常征收消費稅，只是其不在零售環節納稅，應在生產銷售、委托加工或進口環節繳納消費稅。

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