第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算

一、涉稅會(huì)計(jì)核算概述

(一)了解會(huì)計(jì)與稅法一般性差異

(二)熟悉會(huì)計(jì)核算對(duì)象和任務(wù)

(三)掌握涉稅會(huì)計(jì)核算基本科目設(shè)置

二、貨物與勞務(wù)稅會(huì)計(jì)核算

(一)掌握增值稅會(huì)計(jì)核算

(二)掌握消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算

三、所得稅會(huì)計(jì)核算

(一)了解企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算

(二)熟悉個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算

四、其他稅種會(huì)計(jì)核算

(一)了解會(huì)計(jì)科目設(shè)置

(二)掌握其他稅種會(huì)計(jì)核算

五、涉稅賬務(wù)調(diào)整

(一)熟悉涉稅賬務(wù)調(diào)整的類型

(二)掌握涉稅賬務(wù)調(diào)整的基本方法

1.企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)，可以采用價(jià)稅分別記賬，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”中核算的是( )。

A.外購(gòu)作為集體福利用的辦公器材

B.本期收到出口貨物的退稅額

C.外購(gòu)食品油用于職工食堂

D.當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料以備用于投資

參考答案：D

2.某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為70萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為( )。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 20

參考答案：D

3.企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本的是( )。

A.房產(chǎn)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.教育費(fèi)附加

D.車輛購(gòu)置稅

參考答案：D

4.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價(jià)款的，應(yīng)在( )科目核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

A.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)

C.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

參考答案：B

5.試點(diǎn)營(yíng)改增一般納稅人兼有原增值稅傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額，應(yīng)該在( )科目核算。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)

C.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

參考答案：D

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