第四章 涉稅會計核算

一、涉稅會計核算概述

(一)了解會計與稅法一般性差異

(二)熟悉會計核算對象和任務

(三)掌握涉稅會計核算基本科目設置

二、貨物與勞務稅會計核算

(一)掌握增值稅會計核算

(二)掌握消費稅會計核算

三、所得稅會計核算

(一)了解企業所得稅會計核算

(二)熟悉個人所得稅會計核算

四、其他稅種會計核算

(一)了解會計科目設置

(二)掌握其他稅種會計核算

五、涉稅賬務調整

(一)熟悉涉稅賬務調整的類型

(二)掌握涉稅賬務調整的基本方法

1.企業發生的以下業務，可以采用價稅分別記賬，增值稅進項稅額單獨在“應交稅費應交增值稅(進項稅額)”中核算的是( )。

A.外購作為集體福利用的辦公器材

B.本期收到出口貨物的退稅額

C.外購食品油用于職工食堂

D.當期購進材料以備用于投資

參考答案：D

2.某一般納稅人，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經預繳的稅額為70萬元，則月末企業的會計處理應為( )。

A.借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 20 貸：應交稅費-未交增值稅 20

B.借：應交稅費-未交增值稅 20 貸：應交稅費應交增值稅(轉出未交增值稅) 20

C.借：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 20 貸：應交稅費-未交增值稅 20

D.借：應交稅費未交增值稅 20 貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 20

參考答案：D

3.企業在經營活動中發生的下列稅費，應計入資產成本的是( )。

A.房產稅

B.城鎮土地使用稅

C.教育費附加

D.車輛購置稅

參考答案：D

4.一般納稅人提供應稅服務，按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付價款的，應在( )科目核算，用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

A.應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

B.應交稅費-應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

C.應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

D.應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

參考答案：B

5.試點營改增一般納稅人兼有原增值稅傳統業務，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額，應該在( )科目核算。

A.應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

B.應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

C.應交稅費——未交增值稅

D.應交稅費——增值稅留抵稅額

參考答案：D

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