第三章 國際稅收

一、概述

(一)熟悉國際稅收概念

(二)熟悉國際稅收原則

(三)熟悉國際稅法原則

(四)掌握稅收管轄權

二、國際稅收抵免制度

(一)掌握抵免限額的確定方法

(二)掌握我國稅收抵免制度

三、非居民企業稅收管理

(一)熟悉非居民企業分類

(二)掌握設立機構、場所的非居民企業稅收管理

(三)掌握未設立機構、場所的非居民企業稅收管理

(四)熟悉非居民稅收管理中國際稅收協定與國內稅法的關系

(五)掌握外國企業常駐代表機構稅收管理

(六)熟悉非居民承包工程作業和提供勞務的稅務管理

(七)熟悉非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務征收企業所得稅的規定

(八)熟悉非居民企業從事國際運輸業務稅收管理

(九)掌握非居民企業間接轉讓財產企業所得稅處理

(十)熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市 A 股的所得稅規定

四、國際稅收協定

(一)熟悉國際稅收協定概念

(二)掌握我國對外簽署稅收協定典型條款

(三)掌握國際稅收協定管理五、國際避稅與反避稅

(一)熟悉主要國際避稅地

(二)掌握國際避稅基本方法

(三)掌握國際反避稅基本方法

六、國際稅收合作

(一)熟悉我國稅收情報交換

(二)熟悉 OECD 金融賬戶涉稅信息自動交換標準

(三)掌握我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理

(四)熟悉稅基侵蝕與利潤轉移(BEPS)行動計劃

1.國際公認的常設機構利潤范圍的確定方法是(　)。

A.歸屬法

B.分配法

c.核定法

D.控股法

『正確答案』A

『答案解析』國際公認的常設機構利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

2.跨國從事表演的藝術家，其所得來源地稅收管轄權判定標準是(　)。

A.停留時間標準

B.固定基地標準

C.所得支付者標準

D.演出活動所在地標準

『正確答案』D

『答案解析』對于跨國從事演出、表演或者參加比賽的演員、藝術家和運動員取得的所得，國際上通行的做法是均由活動所在國行使收入來源地管轄權征稅。

3.關于董事費來源地的判斷，國際通行的標準是(　)。

A.住所標準

B.停留時間標準

C.所得支付地標準

D.勞務發生地標準

『正確答案』C

『答案解析』國際上通行的做法是按照所得支付地標準確認支付董事費的公司所在國有權征稅。

4.下列關于來源地稅收管轄權的判定標準，可適用于非獨立個人勞務所得的是(　)。

A.所得支付者標準

B.勞務發生地標準

C.常設機構標準

D.固定基地標準

『正確答案』A

『答案解析』非獨立個人勞務所得來源地的確定，目前，國際上通常采用以下兩種標準：(1)停留期間標準;(2)所得支付者標準。

5.當跨國納稅人的國外經營活動盈虧并存時，對納稅人有利的是(　)。

A.分項抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國分項抵免限額

D.分國抵免限額

『正確答案』D

『答案解析』當跨國納稅人的國外經營活動盈虧并存時，分國抵免限額對納稅人有利，綜合抵免限額對居住國有利。

更多試題點擊下載練習

環球網校提供 免費預約短信提醒服務，考生預約后我們將以短信形式提醒您2022年稅務師準考證打印時間和考試時間，請及時預約。

以上內容為2022年稅務師稅法二模擬練習題及考綱要求：國際稅收，請持續關注!為方便考生，我們提供更多2022年稅務師考試模擬題、學習資料及歷年真題、備考技巧等，詳情點擊下方按鈕免費下載查看，>>>免費預約備考指導班>>>>免費預約直播課跟著老師學習稅務師知識點！