第二章 稅收征收管理

一、稅收征收管理的概念

(一)了解稅收征收管理的概念

(二)了解稅務機構的職責

(三)了解新時代深化稅收征管體制改革要求

二、稅務管理

(一)熟悉稅務登記管理(納稅人識別管理)

(二)掌握賬簿憑證管理

(三)熟悉發票管理

(四)熟悉納稅申報

(五)掌握稅收風險管理

(六)掌握納稅信用管理

(七)了解稅務管理信息化

三、稅款征收(繳納)

(一)熟悉稅款征收的方式

(二)熟悉稅款征收的措施

四、稅務檢查

(一)掌握稅務檢查范圍

(二)掌握稅務檢查程序方法

五、征納雙方的權利、義務和法律責任

(一)了解稅務機關的權利、義務和法律責任

(二)熟悉納稅人的權利、義務和法律責任

(三)掌握涉稅專業服務的法律關系與法律責任

1.責令繳納不適用于下列( )情形。

A.未按規定辦理稅務登記從事生產經營的納稅人

B.臨時從事經營的納稅人

C.某些未取得營業執照從事經營的單位或個人

D.設置賬簿，但賬簿混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬

參考答案：D

2.下列有關征納雙方權利、義務和法律責任的表述中，錯誤的是( )。

A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款

B.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年

C.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任

D.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還，納稅人自結算稅款之日起1年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

參考答案：D

3.下列稅種中，由地方稅務局負責征收的是( )。

A.土地增值稅

B.建設銀行總行的營業稅

C.進口環節消費稅

D.車輛購置稅

參考答案：A

4.稅務登記內容發生變化，按規定納稅人須在工商行政管理機關辦理注冊登記的，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起( )日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

A.10

B.15

C.30

D.45

參考答案：C

5.對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人采取的稅款征收方式為( )。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

參考答案：B

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