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1.下列企業，屬于我國企業所得稅居民企業的是(　)。

A.依照日本法律成立且實際管理機構在日本，但在中國境內從事裝配工程作業的企業

B.依照美國法律成立且實際管理機構在美國，但在中國境內設立營業場所的企業

C.依照中國香港地區法律成立但實際管理機構在大陸的企業

D.依照中國臺灣地區法律成立且實際管理機構在臺灣的企業

『正確答案』C

『答案解析』選項ABD屬于非居民企業。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

2.依據企業所得稅的相關規定，下列所得按轉讓貨物或資產的企業所在地確定所得來源地的是(　)。

A.轉讓不動產所得

B.銷售貨物所得

C.轉讓動產所得

D.轉讓權益性投資資產所得

『正確答案』C

『答案解析』選項A，轉讓不動產所得，按照不動產所在地確定;選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定;選項D，轉讓權益性投資資產所得，按照被投資企業所在地確定。

3.在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的下列所得，實際使用10%的企業所得稅稅率的是(　)。

A.與境內機構、場所有實際聯系的境內所得

B.與境內機構、場所有實際聯系的境外所得

C.與境內機構、場所沒有實際聯系的境內所得

D.與境內機構、場所沒有實際聯系的境外所得

『正確答案』C

『答案解析』非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，從境內取得的所得，或者雖設立機構、場所，但從境內取得的與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。

4.企業發生的下列資產處置行為應按稅法規定視同銷售計征企業所得稅的有(　)。

A.將資產用于對外捐贈

B.將資產用于交際應酬

C.將資產用于職工獎勵

D.改變資產的性能

E.改變資產形狀

『正確答案』ABC

『答案解析』選項DE，改變資產的形狀、結構或性能，資產的所有權并未發生轉移，屬于內部處置資產，無需視同銷售計征企業所得稅。

5.依據企業所得稅的相關規定，下列關于收入確認的時間，正確的是(　)。

A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現

B.特許權使用費收入，以實際取得收入的日期確認收入的實現

C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現

D.股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現

『正確答案』C

『答案解析』選項A，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現;選項B，特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現;選項D，股息、紅利等權益性投資收益，除另有規定外，按照被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確認收入的實現。

6.2019年10月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關于該投資業務的稅務處理的說法中，正確的是(　)。

A.甲公司收到的固定利息為免稅收入

B.乙公司應于應付固定利息的日期確認支出

C.乙公司支付的固定利息可以據實在稅前扣除

D.甲公司應于實際收到固定利息的日期確認收入的實現

『正確答案』B

『答案解析』符合條件的混合投資業務，對于被投資企業支付的利息，投資企業應于被投資企業應付利息的日期，確認收入的實現并計入當期應納稅所得額;被投資企業應于應付利息的日期，確認利息支出，并按規定，進行稅前扣除。

7.根據企業所得稅法律制度的規定，下列依照中國法律、行政法規成立的公司、企業中，屬于企業所得稅納稅人的有(　)。

A.國有獨資公司

B.合伙企業

C.個人獨資企業

D.一人有限責任公司

E.社會團體

『正確答案』ADE

『答案解析』合伙企業、個人獨資企業不屬于企業所得稅的納稅人。

8.依據企業所得稅相關規定，下列表述正確的有(　)。

A.商業折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

B.現金折扣應當按折扣后的金額確定商品銷售收入

C.屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入

D.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認

E.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入

『正確答案』CDE

『答案解析』選項A，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額;選項B，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

9.下列關于企業所得稅收入確認時間的說法中，正確的有(　)。

A.轉讓股權收入，在簽訂股權轉讓合同時確認收入

B.采取預收款方式銷售商品的，在發出商品時確認收入

C.提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入

D.采用分期收款方式銷售商品的，根據實際收款日期確認收入

E.為特定客戶開發軟件的收費，根據開發的完工進度確認收入

『正確答案』BCE

『答案解析』選項A，轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現;選項D，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

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