【2021年稅務師考試倒計時1天】

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1.下列合同中，可免征印花稅的有(　)。

A.飲水工程運營管理單位簽訂的建筑承包合同

B.出售標準住宅簽訂的購銷合同

C.企業因改制簽訂的產權轉移合同

D.房產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租房合同

E.外國政府或國際金融組織向我國企業提供的優惠貸款所書立的合同

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B，按產權轉移書據征收印花稅;選項E，外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同，免征印花稅。

2.下列說法，符合印花稅稅收政策的有(　)。

A.房地產管理部門與個人訂立的租房合同，不區分用途，暫免繳納印花稅

B.無息、貼息貸款合同，免征印花稅

C.對公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房，減半征收印花稅

D.與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅

E.自2018年5月1日起，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅

『正確答案』 BDE

『答案解析』選項A，房地產管理部門與個人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免繳納印花稅;選項C，對公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免征印花稅。

3.下列合同，應按照“技術合同”繳納印花稅的是(　)。

A.設備測試合同

B.專利申請轉讓合同

C.專利實施許可合同

D.專利權轉讓合同

『正確答案』B

『答案解析』技術合同包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同，其中技術轉讓合同包括專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，但不包括專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同。后者適用于“產權轉移書據”合同。

4.下列權利許可證照，應征收印花稅的有(　)。

A.房屋產權證

B.商標注冊證

C.營業執照

D.會計師事務所執業許可證

E.土地使用證

『正確答案』ABCE

『答案解析』權利、許可證照是政府授予單位、個人某種法定權利和準予從事特定經濟活動的各種證照的統稱。包括政府部門發給的房屋產權證、營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。

5.根據印花稅的相關規定，下列合同不屬于“產權轉移書據”的是(　)。

A.專有技術使用權合同

B.非專利技術轉讓合同

C.土地使用權轉讓合同

D.土地使用權出讓合同

『正確答案』B

『答案解析』選項B，非專利技術轉讓合同按“技術合同”計征印花稅。

6.下列項目中，不需要繳納印花稅的有(　)。

A.企業因改制簽訂的產權轉移書據

B.企業將新建房屋贈與當地小學所立的書據

C.搶險救災物資運輸憑證

D.企業現金和銀行存款日記賬

E.建筑安裝工程分包合同

『正確答案』 ABCD

『答案解析』建筑安裝工程分包合同，應按建筑安裝工程承包合同貼花。

7.下列合同和憑證應當繳納印花稅的是(　)。

A.企業將財產贈給政府所書立的書據

B.未按期兌現的合同

C.企業與會計師事務所簽訂的審計合同

D.在融資性售后回租業務中，承租人和出租人簽訂的因出售租賃資產及購回租賃資產的合同

『正確答案』 B

『答案解析』印花稅為行為稅，因此合同只要簽訂，即使未兌現也應承擔納稅義務。

8.下列合同，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是(　)。

A.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

B.企業之間簽訂的土地使用權轉讓合同

C.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

D.開發商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

『正確答案』A

『答案解析』選項B、D，按照“產權轉移書據”稅目征收印花稅;選項C，電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

9.下列單位，屬于印花稅納稅義務人的有(　)。

A.技術合同的簽訂單位

B.貸款合同的擔保單位

C.電子應稅憑證的簽訂單位

D.簽訂運輸合同的承運單位

E.發放商標注冊證的商標局

『正確答案』ACD

『答案解析』擔保單位和發放商標注冊證的商標局不屬于印花稅納稅義務人。

10.下列單位或個人屬于印花稅納稅義務人的是(　)。

A.商品購銷合同的擔保人

B.與用戶簽訂供電合同的電網

C.在國外領取專利證，在國內使用的單位

D.發放土地證的土地管理局

『正確答案』C

『答案解析』擔保人不屬于印花稅的納稅義務人;電網與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅;土地管理局不屬于印花稅的納稅義務人。

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