【2021年稅務師考試倒計時2天】

一、單選題

稅務師在代理某房地產企業的土地增值稅納稅申報業務中，遇到以下問題，其中企業的下列處理正確的是( )。

A.為了準確計算出準予扣除項目金額，企業將已經計入管理費用中的印花稅單獨核算，并將其計入了土地增值稅申報表的與轉讓房地產有關的稅金中核算

B.企業開發普通住宅和別墅，貸款分別向建設銀行和工商銀行借人，財務上為簡便核算，將利息合并核算，不能按項目分攤，在計算房地產開發費用時，采用了“房地產開發費用=(地價款+房地產開發成本)×5%以內+全部借款利息支出”的公式計算

C.裝修費用1000萬計入銷售商品房的開發成本

D.將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅

參考答案：C

從事生產、經營的納稅人應自領取工商執照之日起(　　)日內按照國務院財政、稅務部門的規定設置賬簿，扣繳義務人應當自稅法規定的扣繳義務發生之日起(　　)日內，設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A.1010

B.1015

C.1515

D.1510

參考答案：D

年所得在12萬元以上的個人自行申報納稅時，應當填寫(個人所得稅納稅申報表》，填寫該表時應對各項所得計算年所得。下列關于年所得計算的表述中，正確的是( )。

A.股票轉讓所得不計算填報年所得

B.工資、薪金所得按照已減除費用及附加費用后的收入額計算年所得

C.勞務報酬所得允許減除納稅人在提供勞務時繳納的有關稅費后計算年所得

D.納稅人一次取得跨年度財產租賃所得，應全部視為實際取得所得年度的所得

參考答案：D

二、多選題

下列關于工資薪金及三項經費在企業所得稅前扣除的規定，正確的有(　　)。

A.國有性質的企業其工資、薪金超過政府有關部門給予的限定數額，可以在企業所得稅前扣除

B.軟件生產企業可以準確劃分的職工教育經費中的職工培訓費支出可以全額在企業所得稅前扣除

C.經認定的動漫企業發生的職工教育經費支出。不超過工資薪金總額8%的部分，準予在企業所得稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉

D.三項經費的計提基數為企業發生的合理的并實際發放的工資薪金總和

E.向職工發放的供暖費補貼屬于職工福利費

參考答案：BCDE

下列屬于變更稅務登記適用范圍的是(　　)。

A.改變納稅人財務部門負責人

B.因經營地點變更而改變主管稅務機關

C.改變企業類型

D.改變注冊資金

E.改變產權關系

參考答案：CDE

下列支出，不屬于企業所得稅中職工福利費范圍的有(　　)。

A.職工交通補貼

B.職工差旅費津貼

C.因公外地就醫費用

D.組織員工旅游費用

E.防暑降溫費

參考答案：BD

對于土地增值稅納稅申報表的理解，下列說法不正確的有(　　)。

A.表中各主要項目內容應根據土地增值稅的基本計稅單位計算填報

B.同時轉讓兩個或兩個以上計稅單位的，可以在一份申報表中填報

C.房地產企業兼有免稅和征稅項目單位的，應當分別填報

D.其他房地產開發費用，按取得土地使用權所支付的價款和房地產開發成本合計數的10%計算扣除

E.房地產企業可以依據取得土地使用權時支付的價款和房地產開發成本之和加計10%在計算土地增值稅時扣除

參考答案：BDE

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