【2021年稅務師考試倒計時4天】

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一、單項選擇題

關于房地產開發經營業務的稅務處理，下列說法中錯誤的是( )。

A企業委托境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續費)不超過委托銷售收入10%的部分，準予據實扣除

B企業開發產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用

C公共配套設施尚未建造或尚未完工的，不可以預提建造費用

D應向政府上繳的報批報建費用、物業完善費用可以按規定預提

參考答案：C

2010年某商貿公司以經營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進行改建裝修，發生改建費用20萬元。關于裝修費用的稅務處理，下列說法正確的是(　　)。(2012年)

A改建費用應作為長期待攤費用處理

B改建費用應從2011年1月進行攤銷

C改建費用可以在發生當期一次性稅前扣除

D改建費用應在3年的期限內攤銷

參考答案：A

下列規定符合企業所得稅中關于企業發生的手續費及傭金支出稅前扣除政策的是(　　)。

A財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額

B企業已計入固定資產的手續費及傭金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發生當期直接扣除

C人身保險企業按當年全部保費收入全額的5%計算限額

D企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金可以在稅前扣除

參考答案：B

計算土地增值稅時，下列費用不準予從收入總額中扣除的有(　　)。

A建房貸款超期支付的利息

B直接管理開發項目發生的職工福利費

C出售舊房過程中的繳納的營業稅

D取得土地使用權繳納的契稅

參考答案：A

國內某作家的一篇小說先在某晚報上連載三個月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此書暢銷，又進行加印，取得稿酬10000元。該作家因此需繳納個人所得稅(　　)元。

A4416

B4569.60

C4752

D4009.60

參考答案：B

二、多項選擇題

下列各項中，應征收耕地占用稅的有( )。

A鐵路線路占用耕地

B學校占用耕地

C公路線路占用耕地

D軍事設施占用耕地

E農村居民占用耕地新建住宅

參考答案：ACE

下列合同應按照產權轉移書據征收印花稅的有(　　)。

A商品房銷售合同

B專利申請轉讓合同

C專利實施許可合同

D非專利技術轉讓合同

E土地使用權出讓合同

參考答案：ACE

企業發生下列情形，適用居民企業核定征收企業所得稅的有(　　)。

A擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

C發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報的

D依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

E雖設置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

參考答案：ABDE

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