【2021年稅務師考試倒計時11天】

一、單項選擇題

下列涉稅會計分錄，使用不正確的是(　　)。

A.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記 “應交稅費——應交個人所得稅”

B.納稅人當月多預繳了增值稅，應當根據多繳稅額借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”

C.企業按規定應繳的印花稅金，應借記“管理費用”，貸記“銀行存款”

D.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，紅字貸記“應交稅費——未交增值稅”科目

參考答案：D

項目組就疑難問題或爭議事項向其他專業人士咨詢所形成的記錄應當完整詳細，并經被咨詢者認可。記錄應當包括的內容有尋求咨詢的事項和咨詢的結果，其中咨詢結果的記錄不應當包括(　　)。

A.作出的決策

B.決策的依據

C.委托企業對決策的態度

D.決策的執行情況

參考答案：C

某企業2017年1月成立，公司主要從事汽車修理，該企業的企業所得稅應由(　　)管理。

A.地方稅務局

B.選擇國家稅務局或地方稅務局

C.國家稅務局

D.結合企業注冊資金的規模確認

參考答案：C

委托加工的應稅消費品在(　　)征收消費稅。

A.加工環節

B.銷售環節

C.交付原材料時

D.完工提貨時

參考答案：D

下列稅種中，由地方稅務局負責征收的是( )。

A.土地增值稅

B.建設銀行總行的營業稅

C.進口環節消費稅

D.車輛購置稅

參考答案：A

某管道安裝公司，主營管道安裝業務，兼營管道配件的零星銷售，在財務核算時，企業未分別核算安裝勞務的營業額和貨物的銷售額。在代理流轉稅納稅申報時，應(　　)。

A.全額申報繳納增值稅

B.全額申報繳納營業稅

C.由主管稅務機關核定，貨物的銷售額部分申報繳納增值稅，同時全額申報繳納營業稅

D.由主管稅務機關核定，貨物的銷售額部分申報繳納增值稅，安裝勞務的營業額部分申報繳納營業稅

參考答案：D

二、多項選擇題

以下關于違反稅務管理的有關說法正確的有(　　)。

A.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款

B.未按照規定將財務、會計制度或財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款

C.納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，稅務機關提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

D.納稅人以暴力威脅方法拒絕繳納稅款，情節輕微、未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

E.納稅人向稅務人員行賄，不繳或者少繳應納稅款的，依照行賄罪追究刑事責任，并處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金

參考答案：ACDE

納稅人發生以下(　　)時，應當辦理變更稅務登記。

A.經營地點變化，使主管稅務機關發生了變動

B.銀行存款賬號發生變化

C.辦稅人員發生變化

D.法人代表發生變化

E.總經理發生更換

參考答案：BD

個體戶計算繳納個人所得稅時，不得在稅前扣除的各項支出有(　　)。

A.贊助支出

B.意外事故損失有賠償的部分

C.合同賠償金支出

D.支付的房屋租金

E.分配給投資者的股利

參考答案：ABE

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