2021年稅務師《財務與會計》考試要求：第五章 投資管理

一、營運資金管理的主要內容

(一)了解營運資金的含義和特點

(二)掌握營運資金的管理策略

二、現金管理

(一)熟悉持有現金的動機

(二)掌握最佳現金持有量的確定

(三)熟悉現金收支日常管理

三、應收賬款管理

(一)了解應收賬款的管理目標

(二)掌握應收賬款成本的計算

(三)掌握信用政策

(四)熟悉應收賬款的日常管理

四、存貨管理

(一)了解存貨管理的目標

(二)掌握存貨成本的計算

(三)掌握最優存貨量的確定

(四)熟悉存貨的日常控制

五、流動負債管理

(一)熟悉短期借款的信用條件與成本計算

(二)熟悉商業信用的形式與成本計算

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第五章習題：

單選題

1、某公司以信用條件“1/20，n/60”從A公司購入300萬元原材料，該公司計劃在第20天付款，則該公司實際支付給A公司的貨款為(　　)萬元。

A、294

B、297

C、300

D、306

2、某企業取得銀行為期一年的周轉信用協議，金額為1000萬元，年度內使用了800萬元(使用期平均9個月)，假設利息率為每年10%，年承諾費率為0.8%，則年終企業應支付利息和承諾費共為(　　)萬元。

A、60

B、61.6

C、63.2

D、66.4

3、下列各項中，不屬于商業信用籌資內容的是(　　)。

A、賒購商品

B、預收貨款

C、辦理應收票據貼現

D、用商業匯票購貨

單選題答案及解析

1、正確答案： B

答案解析

因為在第20天付款，所以，可以享受1%的現金折扣，即實際支付給A公司的貨款=300×(1-1%)=297(萬元)。

2、正確答案： C

答案解析

企業應支付利息=800×10%×(9/12)=60(萬元)

企業應支付的承諾費=200×0.8%+800×0.8%×(3/12)=3.2(萬元)

企業應支付的利息和承諾費合計=60+3.2=63.2(萬元)。

3、正確答案： C

答案解析

商業信用是企業之間的直接信用行為。選項C屬于企業與銀行之間的一種信用關系。

多選題

1、某企業根據經濟訂貨基本模型確定經濟訂貨批量，假設該企業每年對A材料的需要量是36000件，每次的訂貨成本是10元，單位變動儲存成本是0.5元/件，則下列表述中正確的有(　　)。

A、經濟訂貨量為600件

B、經濟訂貨量為1200件

C、每次訂貨的相關總成本為600元

D、每次訂貨的相關總成本為1200元

E、變動訂貨成本為300元

2、在短期借款的利息計算和償還方式中，企業實際利率高于名義利率的有(　　)。

A、貼現法付息

B、收款法付息

C、到期一次還本付息

D、存在補償性余額的信用條件

E、加息法付息

3、下列各項中，會使放棄折扣的信用成本率提高的有(　　)。

A、折扣期縮短

B、折扣期延長

C、折扣百分比提高

D、折扣百分比降低

E、付款期(信用期)延長

多選題答案及解析

1、正確答案： B,C,E

答案解析

經濟訂貨批量=(2×36000×10/0.5)1/2=1200(件)，變動訂貨成本=36000/1200×10=300(元)，每次訂貨的相關總成本=(2×36000×10×0.5)1/2=600(元)。所以，選項B、C、E正確。

2、正確答案： A,D,E

答案解析

貼現法付息和加息法付息會使企業實際可用貸款額降低，企業實際負擔利率高于名義利率。對貸款企業來說，補償性余額則提高了貸款的實際利率，加重了企業負擔。

3、正確答案： B,C

答案解析

放棄折扣的信用成本率=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×{360/[付款期(信用期)-折扣期]};折扣期縮短，放棄折扣的信用成本率下降;折扣期延長，放棄折扣的信用成本率提高;折扣百分比降低，放棄折扣的信用成本率下降;折扣百分比提高，放棄折扣的信用成本率提高，付款期(信用期)延長，放棄折扣的信用成本率降低。所以，選項B、C正確。

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