單選題

1.關于稅法的特點，下列說法正確的是(　)。

A.從法律性質看，稅法屬于授權法

B.從立法內容看，稅法具有單一性

C.從立法形式看，稅法屬于行政法規

D.從立法過程看，稅法屬于制定法

『正確答案』D

『答案解析』選項A，從法律性質看，稅法屬于義務性法規;選項B，從內容看，稅法具有綜合性;選型C，稅法是有關調整稅收分配過程中形成的權利和義務關系的法律規范總和，不僅僅是行政法規。

2.效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規定體現的原則是(　)。

A.新法優于舊法原則

B.特別法優于普通法原則

C.程序優于實體原則

D.法律優位原則

『正確答案』D

『答案解析』效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規定體現的原則是法律優位原則。

3.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現了稅法適用原則中的(　)。

A.實質課稅原則

B.程序優于實體原則

C.法律優位原則

D.法律不溯及既往原則

『正確答案』B

『答案解析』程序優于實體原則的基本含義為：在訴訟發生時稅收程序法優于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，而不管這項納稅義務實際上是否完全發生。

4.下列關于稅法原則的說法中正確的是(　)。

A.稅收公平主義是指稅收負擔必須根據納稅人真實的負擔能力分配

B.實質課稅原則是指應根據納稅人的負擔能力決定納稅人的稅負

C.法律效力一律優于法規和規章

D.法律一般不溯及既往，但程序法例外

『正確答案』D

『答案解析』稅收公平主義是指稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配;實質課稅原則是指應根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負;法律效力一般優于法規和規章，但特別法優于普通法。

5.下列各項中，體現稅收法律主義原則的是(　)。

A.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定

B.稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配

C.應根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負

D.沒有充足證據稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

『正確答案』A

『答案解析』選項B屬于稅收公平主義原則;選項C屬于實質課稅原則;選項D屬于稅收合作信賴主義原則。

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