第二章 個人所得稅

一、概述

(一)了解個人所得稅的特點

(二)了解個人所得稅的立法原則

二、征稅對象

(一)掌握工資薪金所得的范圍

(二)掌握勞務報酬所得的范圍

(三)掌握稿酬所得的范圍

(四)掌握特許權使用費所得的范圍

(五)掌握經營所得的范圍

(六)掌握利息、股息、紅利所得的范圍

(七)掌握財產租賃所得的范圍

(八)掌握財產轉讓所得的范圍

(九)掌握偶然所得的范圍

三、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定

(一)掌握居民個人和非居民個人的判定標準、納稅義務范圍

(二)熟悉所得來源的確定、扣繳義務人相關規定

(二)掌握適用稅率的具體規定、預征率的具體規定

(三)掌握應納稅所得額的一般規定、特殊規定

四、減免稅優惠

(一)掌握法定免稅的項目

(二)掌握法定減稅的項目

(三)熟悉其他減免稅的項目

五、應納稅額的計算

(一)掌握居民個人綜合所得的計稅方法

(二)掌握非居民個人四項所得的計稅方法

(三)熟悉無住所個人適用稅收協定的計稅方法

(四)掌握經營所得的計稅方法

(五)掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

(六)掌握財產租賃所得的計稅方法

(七)掌握財產轉讓所得的計稅方法

(八)掌握偶然所得的計稅方法

(九)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

六、征收管理

(一)熟悉扣繳申報管理方法

(二)掌握自行納稅申報管理方法

(三)掌握專項附加扣除操作辦法

(四)熟悉反避稅規定

(五)掌握綜合所得匯算清繳管理辦法

(六)熟悉無住所個人所得稅征管相關規定

(七)熟悉股權轉讓所得個人所得稅管理

(八)熟悉個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅證明的規定

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