第一章 企業所得稅

一、概述

(一)熟悉企業所得稅的計稅原理

(二)了解各國企業所得稅的一般性做法

(三)熟悉我國企業所得稅的制度演變

(四)了解我國企業所得稅的作用

二、納稅義務人、征稅對象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

(三)掌握基本稅率的規定，低稅率的適用范圍

三、應納稅所得額的計算

(一)掌握應稅收入總額的確定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內容和企業接收政府和股東劃入資產的稅務處理

(三)熟悉企業接收政府劃入資產的企業所得稅處理，企業接收股東劃入資產的企業所得稅處理

(四)掌握扣除項目的原則、范圍和標準

(五)掌握不得扣除的項目

(六)掌握虧損彌補的規定

四、資產的稅務處理

(一)掌握固定資產的稅務處理

(二)熟悉生物資產的稅務處理

(三)掌握無形資產的稅務處理

(四)掌握長期待攤費用的稅務處理

(五)熟悉存貨的稅務處理

(六)掌握投資資產的稅務處理

(七)掌握稅法規定與會計規定差異的處理

五、資產損失稅前扣除的所得稅處理

(一)掌握資產損失扣除的政策

(二)掌握資產損失稅前扣除管理

六、企業重組的所得稅處理

(一)掌握企業重組的一般性稅務處理

(二)掌握企業重組的特殊性稅務處理

(三)掌握股權、資產劃轉的所得稅處理

七、房地產開發經營業務的所得稅處理

(一)掌握房地產開發經營業務收入的稅務處理

(二)掌握房地產開發經營業務成本、費用扣除的稅務處理

(三)掌握房地產開發經營業務計稅成本的核算方法

(四)掌握房地產開發經營業務特定事項的稅務處理

八、稅收優惠

(一)掌握免稅收入的規定

(二)掌握減征與免征優惠

(三)掌握高新企業的優惠

(四)掌握小型微利企業的優惠

(五)掌握加計扣除的優惠

(六)掌握創投企業的優惠

(七)掌握加速折舊的優惠

(八)掌握減計收入的優惠

(九)掌握稅額抵免的優惠

(十)熟悉民族自治地方的優惠

(十一)掌握非居民企業的優惠

(十二)掌握促進節能服務產業發展的優惠

(十三)掌握其他有關行業的優惠

九、應納稅額的計算

(一)掌握居民企業應納稅額的計算

(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算

(三)掌握居民企業核定征收應納稅額的計算

(四)掌握非居民企業應納稅額的計算

(五)掌握非居民企業所得稅核定征收辦法

(六)掌握外國企業常駐代表機構稅收管理

(七)掌握企業轉讓上市公司限售股有關所得稅問題

十、源泉扣繳

(一)熟悉扣繳義務人

(二)掌握扣繳方法

(三)掌握稅源管理

(四)熟悉征收管理

(五)掌握股權轉讓所得的管理

(六)熟悉后續管理

(七)熟悉法律責任

(八)熟悉非居民承包工程作業和提供勞務的稅務管理

(九)熟悉非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務征收企業所得稅的規定

(十)熟悉非居民企業從事國際運輸業務稅收管理

(十一)掌握非居民企業間接轉讓財產企業所得稅處理

(十二)熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅規定

十一、特別納稅調整

(一)熟悉特別納稅調整稅務處理內容與管理內容

(二)熟悉關聯申報管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握轉讓定價方法管理

(五)熟悉轉讓定價調查及調整管理

(六)掌握預約定價安排管理

(七)熟悉成本分攤協議管理

(八)熟悉受控外國企業管理

(九)掌握資本弱化管理

(十)掌握一般反避稅管理

(十一)熟悉相應調整及國際磋商

(十二)熟悉法律責任

(十三)熟悉特別納稅調整監控管理規定

十二、征收管理

(一)熟悉納稅地點

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報

(四)掌握跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業所得稅的征收管理

(六)掌握境外注冊中資控股企業所得稅管理

(七)熟悉企業所得稅年度納稅申報口徑問題

(八)熟悉非居民企業所得稅管理若干問題

(九)掌握企業政策性搬遷所得稅管理辦法

(十)熟悉居民企業報告境外投資和所得信息的管理

(十一)熟悉企業所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法

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