多選題

1.欠繳稅款的納稅人( )時，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權、撤銷權。

A.以等價交換方式轉讓財產

B.存在大量尚未到期的債權

C.怠于行使到期債權

D.以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形

E.放棄到期債權

『正確答案』CDE

『答案解析』欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權、撤銷權。

2.關于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有( )。

A.稅務機關應對納稅人的欠稅值保密

B.稅款優先原則要求在清理稅款時，稅款優先于各類債權執行

C.納稅人欠繳同時又被行政機關處以罰款的，稅款優先于罰款

D.欠稅金額在5萬元以上的的納稅人在處分其不動產以前，應當向稅務機關報告

E.尚有欠稅的納稅人出境時，稅務稽查部門可以直接阻止其出境

『正確答案』CD

『答案解析』選項A，欠稅信息不屬于保密范圍。選項B，稅款優先于無擔保債權。選項E，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境。稅務稽查部門無權直接阻止其出境。

3.下列關于稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規定的有( )。

A.到納稅人的住所檢查應納稅的商品，貨物和其他財產

B.責成納稅人提供與納稅有關的文件，證明材料和有關資料

C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產的有關單據，憑證和資料

D.經縣稅務局長批準，憑統一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

E.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證件

『正確答案』BCE

『答案解析』選項A，稅務機關可以到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢査納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產;檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況。而不應該到納稅人的住所檢查;選項D，經縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶;稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局.(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

4.納稅人發生如下情況可以申請延期繳納稅款( )。

A.甲企業因受水災影響嚴重，損失較大，正常經營不能維持

B.乙企業因資金周轉暫時受限，在扣除應付職工工資及社會保險費后不足以繳納稅款

C.當期流動資產小于流動負債

D.丁公司領導人對當期應納稅款有質疑，要求會計機構負責人核算清楚前延期繳納

E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規定查封了戊公司銀行賬戶

『正確答案』AB

『答案解析』納稅人必須按照稅法規定的納稅期限繳納稅款。因有特殊困難不能按期繳納的,經

省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。

特殊困難是指：

(1)因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的;

(2)當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的。

5.非法印制、倒賣完稅憑證的，除由稅務機關責令改正外，根據情節輕重，可能的懲罰措施有( )。

A.處以2000元以下的罰款

B.處以1萬元以上5萬元以下的罰款

C.構成犯罪的，依法追究刑事責任

D.處以2000元以上1萬元以下的罰款

E.處以偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款

『正確答案』BCD

『答案解析』非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

6.納稅人、扣繳義務人下列行為中，應由稅務機關責令限期改正，處2000元以下罰款，情節嚴重的處2000元以上1萬元以下罰款的有(　)。

A.納稅人未按規定期限辦理納稅申報

B.扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳賬簿

C.納稅人未按規定安裝使用稅控裝置

D.納稅人未按規定將全部銀行賬號上報

E.扣繳義務人應扣未扣，應收未收稅款的

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B，情節嚴重的，應處2000元以上5000元以下的罰款;選項E，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下罰款。

納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款：

(1)未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的;

(2)未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;

(3)未按照規定將財務、會計制度或財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的;

(4)未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的;

(5)未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的;

(6)納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或換證手續的;

(7)納稅人、扣繳義務人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的。

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