單選題

1、非法購買增值稅專用發票又出售的，按(　　)定罪處罰。

A、非法購買增值稅專用發票罪

B、非法出售增值稅專用發票罪

C、非法購買增值稅專用發票罪和非法出售增值稅專用發票罪

D、出售偽造的增值稅專用發票罪

2、個體工商戶段某在服裝街新開一家服裝店，數月后經營額為10萬余元，應納稅額5000余元。稅務所多次開出納稅通知單讓段某來稅務局納稅，但段某一直置之不理。由于逾期不交，稅務機關決定對其加收滯納金2000余元，合計7000余元，并委派市稅務機關干部秦某前往該店催收稅款。段某不但拒絕繳納稅款而且對秦某拳打腳踢，致使秦某身受重傷。根據刑法，對段某的行為應認定為(　　)。

A、妨害公務罪

B、抗稅罪

C、故意傷害罪

D、抗稅罪與故意傷害罪，兩罪并罰

3、王某私自購買了各類假發票200份，然后又將其賣出，從中牟利。后來被公安機關發現，其還出售了1000張偽造的增值稅專用發票，總計金額為50萬元。王某的行為構成(　　)。

A、倒賣偽造的增值稅專用發票罪和倒賣偽造的發票罪

B、出售偽造的增值稅專用發票罪和出售非法制造的發票罪

C、非法購買增值稅專用發票罪

D、倒賣偽造的發票罪

4、根據《刑法》的規定，關于虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，下列說法錯誤的是(　　)。

A、數額較大或有其他嚴重情節的，應處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金

B、虛開稅款數額1萬元，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金

C、數額巨大或者其他特別嚴重情節的，應處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產

D、數額特別巨大，情節特別嚴重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產

5、稅務機關工作人員在稅收工作中嚴重不負責任，不征或者少征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，應按(　　)追究刑事責任。

A、徇私舞弊不征或少征稅款罪

B、玩忽職守罪

C、危害稅收征管罪

D、濫用職權罪

6、下列各項中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴重情節”的是(　　)。

A、造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的

B、騙取國家出口退稅款在50萬元以上的

C、造成國家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的

D、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，2年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的

7、馮某在夏邑縣夏芒公路南側曹集鄉馮樓村經營樓板預制銷售，經稅務機關通知而拒不申報納稅，逃稅10萬元，并占應納稅額15%。在公安機關對其立案偵查并對其進行訊問后，馮某補繳稅款10萬元。結合本案，下列說法正確的是(　　)。

A、馮某可能是采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的方式進行虛假納稅申報而逃稅

B、若扣繳義務人幫助馮某逃稅，只對扣繳義務人追究刑事責任

C、馮某不構成逃稅罪，只需追究其行政責任即可

D、因馮某在立案后補繳了稅款，所以可以不追究刑事責任

參考答案：

1、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核涉及發票類的犯罪。非法購買增值稅專用發票又虛開的，按照虛開增值稅專用發票罪來定罪;非法購買增值稅專用發票又出售的，按照非法出售增值稅專用發票罪定罪。購買偽造的增值稅專用發票又出售的，按照出售偽造的增值稅專用發票罪定罪。

2、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核抗稅罪與因抗稅而導致其他犯罪的界限。根據《刑法》規定：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金;情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。抗稅的行為人使用暴力方法拒不繳納稅款，因暴力方法故意造成稅務人員重傷或者死亡的。其暴力方法已經超出了抗稅罪的范圍，應當按照故意傷害罪或者故意殺人罪定罪處罰。如果因暴力方法而過失造成稅務人員重傷或者死亡的，仍然應當以抗稅罪定罪處罰。

3、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核出售偽造的增值稅專用發票罪。(1)對于購買偽造的增值稅專用發票又出售的，定出售偽造的增值稅專用發票罪。(2)對于購買非法制造的發票后又出售的，構成出售非法制造的發票罪。所以選項B正確。

4、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核涉稅犯罪。注意《刑法修正案(八)》已經取消了該罪的死刑。

5、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核徇私舞弊不征或少征稅款罪和玩忽職守罪的區別。主觀上是故意或者過失是區別兩罪的標志，所以選項B正確。

6、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核騙取出口退稅罪的量刑。根據司法解釋的規定，具有下列情形之一的，屬于“其他嚴重情節”：造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的;因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，2年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上的;情節嚴重的其他情形。造成國家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的;因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，2年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的，屬于“其他特別嚴重情節”。騙取國家出口退稅款在50萬元以上的屬于數額巨大，而不是“其他嚴重情節”。

7、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核逃稅罪。根據刑法的規定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數額巨大并且占應納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有逃稅行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，5年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予2次以上行政處罰的除外。因為本案馮某是在公安機關對其立案偵查并對其進行訊問后補繳的稅款，所以仍要對其追究刑事責任，所以選項B、C、D錯誤。

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