多選題

1.稅法的規范作用，包括(　)。

A.指引作用

B.評價作用

C.預測作用

D.強制作用

E.經濟作用

2.根據規定，稅法的特點包括(　)。

A.從立法過程來看，稅法屬于制定法

B.從法律性質看，稅法屬于義務性法規

C.從內容看，稅法具有綜合性

D.從內容看，稅法具有單一性

E.從性質來看，稅法具有強制性

3.稅法雖與行政法聯系密切，但又與一般行政法有所不同，主要表現在(　)。

A.稅法具備經濟分配的性質，而一般行政法不具備這樣的性質

B.稅法與社會再生產，特別是與物質資料再生產的全過程密切相連，其聯系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的

C.稅法是一種授權性法規，而行政法大多為義務性法規

D.稅法是一種義務性法規，而行政法大多為授權性法規

E.行政法具備經濟分配的性質，而稅法不具備這樣的性質

4.下列關于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有(　)。

A.聽證制度是指稅務機關及其工作人員在進行稅務行政行為之始，向稅務行政相對人出示履行職權證明的制度

B.回避制度是實現公正原則的一項重要制度

C.職能分離制度要求將稅務機關內部的某些相互聯系的職能加以分離，使之分屬于不同的機關或不同的工作人員掌管和行使

D.回避制度被公認為現代行政程序法基本制度的核心

E.時限制度是指稅務行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限制的制度

5.關于稅收法規的創制程序，下列表述正確的有(　)。

A.國務院稅務主管部門(財政部或國家稅務總局)向國務院報請立項

B.由國務院負責起草，通常由國務院稅務主管部門負責擬定

C.國務院法制機構負責審查，提請國務院常務會議審議

D.國務院通過行政法規實行的是表決方式，組成人員過半數，方可通過

E.由總理最終決定，并由總理簽署國務院令公布實施，行政法規應在公布后的30日內報全國人大常委會備案

6.下列關于稅收法律關系征稅主體的說法中，正確的是(　)

A.稅務機關的權利與義務體現為職權與職責

B.判斷一個行政機關是否具備行政主體資格，關鍵要看其是否經過法律授權

C.稅務機關行使的征稅權可以自由放棄或轉讓

D.我國現行法律明確規定了履行征稅職能的行政機關，除此以外，沒有法律明文授權，任何機關都不能成為征稅主體

E.稅務機關之所以成為征稅主體，是因為有國家的法定授權

7.下列關于稅收立法的表述中正確的有(　)。

A.制定稅法是稅收立法的全部

B.稅務規章解釋效力低于稅務規章

C.稅收法律由全國人大及其常委會制定

D.稅務規章和其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務院裁決

E.稅收立法是國家整個立法活動的組成部分，具有一般立法的共性

8.下列各項中，屬于稅務規章的有(　)。

A.《增值稅暫行條例實施細則》

B.《稅務部門規章制定實施辦法》

C.《消費稅暫行條例》

D.《關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定》

E.《中華人民共和國環境保護稅法》

9.稅法是調整經濟分配關系的法律。稅法的經濟作用包括(　)。

A.稅法是正確處理稅收分配關系的法律依據

B.稅法是稅收根本職能得以實現的法律保障

C.稅法是監督管理經濟活動的有力武器

D.稅法是維護國家權益的重要手段

E.稅法具有較強的預測作用

10.根據稅法規定，稅法的時間效力是指(　)。

A.稅法何時開始生效

B.稅法何時中止生效

C.稅法何時終止效力

D.稅法對人的效力

E.有無溯及力的問題

參考答案及解析

1.【正確答案】ABCD

【答案解析】稅法的規范作用，包括指引作用、評價作用、預測作用、強制作用和教育作用，不包括經濟作用。

2.【正確答案】ABC

【答案解析】稅法的特點可以概括為：(1)從立法過程來看，稅法屬于制定法;(2)從法律性質看，稅法屬于義務性法規;(3)從內容來看，稅法具有綜合性。

3.【正確答案】ABD

【答案解析】選項C，稅法是一種義務性法規，而行政法大多為授權性法規;選項E，稅法具備經濟分配的性質，而一般行政法不具備這樣的性質。

4.【正確答案】BCE

【答案解析】選項A，表明身份制度是指稅務機關及其工作人員在進行稅務行政行為之始，向稅務行政相對人出示履行職權證明的制度;選項D，聽證制度被公認為現代行政程序法基本制度的核心，對于行政程序的公開、公正和公平起到重要的保障作用。

5.【正確答案】ABCE

【答案解析】國務院通過行政法規實行的是決定制。

6.【正確答案】ABDE

【答案解析】稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的,是國家行政權力的組成部分，具有強制力，并非僅僅是一種權力資格。這種權力不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具程序性。

7.【正確答案】CDE

【答案解析】選項A，制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分;選項B，稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力。

8.【正確答案】AB

【答案解析】選項C屬于稅收法規;選項D、E屬于稅收法律。

9.【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E屬于稅法的規范作用。

10.【正確答案】ACE

【答案解析】稅法的時間效力是指稅法何時開始生效、何時終止效力和有無溯及力的問題。

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